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代理记账之账务处理流程

内容摘要：代理记账之账务处理流程代理记账是指企业将其会计核算、记账、报税等一系列会计工作委托给专业记账公司完成。这种做法对于中小企业来说，可...

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代理记账是指企业将其会计核算、记账、报税等一系列会计工作委托给专业记账公司完成。这种做法对于中小企业来说，可以在降低成本的同时，享受到专业化的会计服务。以下是详细的代理记账账务处理流程：

1. 建账阶段

在为企业建立账簿之前，代理记账公司会根据企业的类型和规模选择合适的会计制度。这一步骤非常重要，因为它直接影响到后续的账务处理程序。一般来说，代理记账公司会考虑以下几个因素：

企业规模：根据企业的规模大小选择适用的会计准则，一般分为企业会计准则和小企业会计准则。
管理需求：建立账簿是为了满足企业管理需要，所以在建账时需要根据公司主要业务建账。
业务量：企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。常见的账务处理程序分为记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证财务处理程序以及科目汇总表财务财务处理程序。

在日常的账务处理过程中，代理记账公司通常会遵循以下步骤：

审核原始凭证：这是每月要做的第一件事，审核无误后，编制记账凭证。
登记账簿：根据记账凭证登记各种明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。
月末处理：月末，根据需要提取折旧，待摊费用等。计提折旧的分录是借记管理费用或是制造费用贷记累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取营业税金及附加。营业税金及附加，包括营业税、消费税、城建税和教育费附加等。
编制记账凭证汇总表：根据所有记账凭证编制记账凭证汇总表。
结账和对账：月末，编制完科目汇总表之后，要进行结账和对账，一般要会编制两个分录。
财产清查：定期进行财产清查，以保证账实相符。

在完成上述账务处理程序后，代理记账公司还需要编制会计报表。会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表（对于小企业可以不编制现金流量表）。编制会计报表的具体步骤如下：

根据总账科目余额填列：可以直接根据有关总账科目的期末余额填列，有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
根据明细账科目余额计算填列：如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
根据总科目和明细科目余额分析计算填列：如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
备查登记簿记录：会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。