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上海出口退税代理记账流程

好顺佳集团
2024-09-09 13:44:44
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内容摘要：上海出口退税代理记账流程详解一、出口退税的重要性对于有货物进出口或者技术进出口的公司来说，进出口退税是非常重要的一环，可以为公司节...

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上海出口退税代理记账流程详解

一、出口退税的重要性

对于有货物进出口或者技术进出口的公司来说，进出口退税是非常重要的一环，可以为公司节省一大笔不必要的开销。许多公司对进出口退税的了解不够深入，导致在办理过程中常常事倍功半。

二、出口退税资格登记流程

办理出口退税资格登记 - 企业在取得经营出口产品业务资质和工商登记后的30日内，需前往税务机关办理出口企业退税登记。
- 向税务机关提交按规定填写好的《出口企业退税登记表》和出口产品业务资质（如出口产品经营权批准文件、工商登记证明等）。
- 税务机关对企业提交的出口退税登记申请进行审核，无误后予以批准，并核发给企业“出口退税登记”。
- 如果企业经营状况发生变化或相关退税政策发生变动，企业应及时变更或注销退税登记。

三、出口退税所需准备的材料

出口专用发票（发票联和退税联）。
进项发票抵扣联和认证清单（进项发票认证通过2个月后才可申请退税）。
海关出口货物报关单出口退税专用联、出口报关单或收汇核销联。
海关登记证复印件。
对外经营者备案登记证复印件。
税务登记证复印件。
法人身份证复印件。
报税用的U棒和密码。
印章。

四、出口退税的具体操作流程

核销单网上进行口岸备案
准备报关资料 - 箱单、发票、报关委托书、一般贸易的报关单、核销单等交给货代，以便报关。
拖箱与工厂装柜 - 在这里要特别提醒，大多数情况下是FOB成交价，客户指定货代，一般情况下允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜。
起运5. 退税相关操作 - 在中间的这一段时间内，为了退税能及时进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作。
- 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）。

五、出口退税的代理内容

生产出口货物、销售货物给外贸企业用于出口，以及校办、福利企业生产销售产品，对所缴纳的增值税款，区别不同情况分别适用出口免税、先征后退税、出口“免、抵、退”税等退免税政策，以及与之相对应的有关证照登记。
发生预缴退税、所得税汇算清缴后多缴税款退税、多征误征退库等情况的处理。

六、出口退税的相关规定

出口退免税必须已被认定为增值税一般纳税人。
必须是除原油、糖、援外出口货物、国家禁止出口的货物以外的货物出口，才能适用出口退税、免税、先征后退或“免抵退”办法。
校办企业、福利企业必须取得教育部门、民政部门的批准文件并报国税局核准的，适用“先征后退”办法。
其他退税，必须实际发生多征、误征情形，各种证明资料齐备。

七、出口退税所需资料

退税登记所需资料
- 工商营业执照（副本）原件及复印件。
  - 税务登记证副本（加盖“增值税一般纳税人”印章）原件及复印件。
  - 对外贸易经济合作部及其授权单位批准的进出口经营权批文原件及复印件（内资企业需要）。
  - 法人身份证原件及复印件（内资企业需要）。
  - 增值税一般纳税人资格认定书复印件（涉外企业需要）。
  - 还需报送经省国家税务局批准执行出口退税政策的批准文件复印件（涉外企业需要）。
  - 税务机关要求提供的其他资料。
一般贸易出口申报退税所需资料 - 购进货物的增值税专用发票或普通发票，以及《科目（出口货物专用）缴款书》或出口货物完税分割单。
- 出口发票。
- 出口收汇核销单或过期收汇证明。
- 出口收汇核销单或远期收汇证明。
- 属于委托代理出口货物，还应附送《代理出口货物证明》。
- 属于委托加工的货物，应附送《委托加工出口货物申报表》。
- 有进料加工复出口货物业务的企业，还应附送《进料加工贸易申报表》。
- 与退税有关的其他资料。
“免、抵、退”申报资料 - 《免、抵、退申报表》月报表。
- 盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）原件。
- 外汇管理部门确认的出口外汇核销单（出口退税专用联）原件。
- 企业出口货物的出口专用发票原件。
- 经征税主管部门加具意见的《增值税纳税申报表》复印件。
- 企业《应缴增值税明细表》复印件。
- 企业销售明细帐复印件。
- 企业开展进料加工复出口贸易的，还应报送下列资料：
  - 《进料加工贸易申请表》，作为退税申报表的附表一式四联。
  - 进口货物报关单复印件。
  - 进口货物发票复印件。
  - 进口料件核算明细帐复印件。
  - 进口料件核销台帐。

八、出口退税的受理部门和程序

有关退免税证照核准 - 企业申请。
- 基层分局受理审核签章。
- 市局退税分局核准（如为涉外企业则需与市局涉外科会签核准）。
出口免税
- 企业申请。
  - 基层征收局核准。
出口“免、抵、退”税 - 企业申请。
- 基层征收局核实。
- 市局核准。
先征后退税 - 纳税人申请。
- 分局审核签章。
- 市局计财科核准核退，做到即报即审，经审无误后即核即退。

上海出口退税代理记账流程涉及多个环节，从资格登记到退税申请，每一步都需要企业准备好相应的材料，并按照规定流程进行操作。了解和掌握这些流程和规定，可以帮助企业更高效地完成出口退税，从而减少不必要的开支，提高企业的经济效益。如果企业在办理过程中遇到困难，可以考虑寻求专业的代理记账服务，以确保退税过程顺利进行。