村级代理记账业务审核流程

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  好顺佳集团

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  2024-09-04 09:12:36

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[村级代理记账业务审核流程]村级代理记账业务审核流程通常包括以下步骤：

1. 签订代理记账协议：根据村民自治的有关法规，各村须向村级财务核算中心提出委托记账，双方签订代理记账协议。

2. 移交有关财务：各村先进行财务清理，结清账目，然后将资产负债表、往来款项（债权债务）明细表、资产明细表等列移交清单，交村级财务核算中心，作为各村期初数反映。其中现金和银行存款一并解缴到核算中心银行专户，原村级的会计档案及其他资产一律留在村级管理。

3. 会计核算程序：

   • 一般采用记账凭证账务处理程序。会计（主办）编制记账凭证，出纳登记出纳账，原始凭证由报账员提供，会计审查后报账，编制报表，登记总账、明细账，经核算中心主任审核。

   • 内部统一开设“乡（镇）村级资金专户”存款账户。印签方面，乡（镇）村级财务核算中心印章由主办保管，核算中心主任印章由出纳保管。要支用存款时须先经核算中心主任审批，出纳再开具支票，盖上专户印签章才能支取存款。主办与出纳每月初要核对银行存款账户和现金余额，同时编制银行存款余额调节表。

4. 收款收据的管理：报账员收款必须开具收据，所收票款必须上缴银行专户，严禁坐支。收款收据统一使用财政部门印制的票据，由主办会计向财政所领用，村报账员在主办会计处领用，核算中心要建立领用、销票制度。收据用完后，报账员应将存根交主办会计处核销。

5. 出纳与报账员结算管理制度：报账员结算单（一式三份，主办、出纳、报账员各一份）。格式如下：村报账员结算单 年 月 日 编号：银行存款 现金 凭证张数 备注 上期余额 本期收入 本期支出 本期余额 出纳：报账员：一式二份。

在农村代理记账规范方面，设置三个岗位，分别为主管会计、财务会计和资金会计。主管会计负责统筹管理农村代理记账的相关事务，财务会计负责农村具体的财务账务工作，资金会计负责农村支票、会计服务中心印鉴、以及日常的财务报销、日记账登记等工作。

会计应在当月账务处理完成后及时打印凭证、按照相关部门要求，在规定期间内完成各项财务公示，并及时打印相关资料留存备查。

在代理记账许可审批流程方面，材料不全的情况下，申请人补充材料；材料齐全的，准许行政许可或不予许可。提出申请后，受理审查，初审审查申请人提交的文件、材料，复审进行实地查验，制作检查笔录，决定由财政局签署审批意见，出具行政许可受理、不予受理决定书，向申请人送达不准许行政许可决定书，并说明理由。

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