代理记账造成的税务稽查

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  好顺佳集团

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  2024-09-03 10:37:13

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代理记账引发的税务稽查详解

代理记账是指由专业的会计服务机构为企业提供记账、报税等一系列财务管理服务。随着市场竞争的加剧，一些代理记账公司在运营过程中出现了违法违规行为，导致税务部门对其进行严格的稽查和处罚。以下是关于代理记账引发的税务稽查的详细解释。

1. 代理记账公司的违法违规行为

虚开发票

虚开发票是代理记账公司常见的违法行为之一。一些代理记账公司为了帮助客户减少税负，会通过开具与实际经营业务不符的发票来进行虚假抵扣，从而达到逃税的目的。例如，广州某信息资讯有限公司通过代理记账的便利，介绍他人公司开具与实际经营业务不符的发票，共涉及增值税专用发票119份，金额合计118万余元。

隐匿收入逃税

一些代理记账公司通过个人账户、支付宝、微信等方式隐匿代理记账收入，从而逃避税收。例如，内蒙古一财务咨询公司通过个人账户、支付宝、微信隐匿代理记账收入以及帮助员工隐匿工资收入，存在偷税漏税的行为，被国家税务总局呼和浩特市税务局稽查。

无证经营

有些代理记账公司并未取得合法的营业执照和代理记账许可证，却非法从事代理记账业务。例如，江苏省东海县在东海范围内开展了一系列代理记账行业违法违规专项整治行为，对存在"无证经营"、"虚假承诺"等不良行为进行了清理和整治。

2. 税务部门的严查措施

加强监管力度

税务部门针对代理记账行业的乱象，加大了监管力度。例如，国家税务总局、国家互联网信息办公室、国家市场监督管理总局三部门联合发布公告，针对涉税中介领域出现的新情况、新问题，从严整治涉税中介等违规提供税收策划服务、涉税服务虚假宣传、歪曲解读税收政策等信息。

实施严厉处罚

对于查出的违法违规行为，税务部门实施了严厉的处罚措施。例如，安吉X创代理记账有限公司因虚增成本，造成企业所得税计税基数减少，导致少缴税款，被主管税务机关依据《涉税专业服务监管办法》扣信用积分100分，降低信用等级一级，并暂停受理该单位代理的涉税业务6个月。

建立信用积分公示机制

税务部门通过建立信用积分公示机制，将涉税中介纳入行政管理，每年进行信用评价，帮助纳税人降低选择不良中介的风险。

3. 对代理记账从业人员的要求

依法依规执业

代理记账从业人员作为涉税专业服务的提供者，应当依法依规执业，坚持底线思维，诚信纳税。例如，国家税务总局在公告中强调，涉税中介从业人员不仅要依法依规执业，更要坚持底线思维，诚信纳税。

增强自律意识

代理记账从业人员应当增强自律意识，恪守职业道德，认真履行社会责任，加强行业自律和审核把关，带头严守国家法律法规。例如，国家税务总局在公告中提醒广大涉税中介从业人员要增强自律意识，恪守职业道德。

4. 如何避免税务稽查

合法合规经营

代理记账公司应当取得合法的营业执照和代理记账许可证，严格按照国家法律法规和行业规范进行经营。例如，财政部明确规定，代理记账必须是依法设立的企业，个人代账不受法律保护。

提高从业人员素质

代理记账公司应当加强对从业人员的培训和管理，提高从业人员的专业素质和职业道德水平。例如，国家税务总局在公告中强调，涉税中介从业人员应当具备专业的税务知识和良好的职业道德。

加强内部控制

代理记账公司应当建立健全的内部控制制度，确保财务数据的真实、准确、完整。例如，国家税务总局在公告中指出，涉税中介应当加强内部控制，确保财务数据的真实、准确、完整。

5.

代理记账公司在提供服务的过程中，应当严格遵守国家法律法规和行业规范，避免出现违法违规行为。同时，税务部门应当加强对代理记账行业的监管力度，及时发现和处理违法违规行为，保障国家税收利益和社会经济秩序。代理记账从业人员也应当增强自律意识，恪守职业道德，认真履行社会责任，共同促进行业的健康发展。

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