小规模代理记账公司月末结转

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  好顺佳集团

• 

  2024-08-08 09:19:53

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小规模纳税人月末结转的步骤和注意事项

一、结算应交税款

1. 计算应交增值税：根据月度纳税申报表中的“销售额”和“适用税率”计算应交增值税。

2. 计算应交营业税：根据月度纳税申报表中的“应纳税额”和“减免税额”计算应交营业税。

3. 计算应交企业所得税：根据月度纳税申报表中的“应纳税额”计算应交企业所得税。

4. 计算应交消费税：根据月度纳税申报表中的“消费税”计算应交消费税。

5. 计算应交个人所得税：根据月度纳税申报表中的“应补(退)税额”及其他收入计算应交个人所得税。

6. 计算应交财产税、资源税等：根据月度纳税申报表中的“应扣缴税额”及其他支出计算应交财产税、资源税等。

二、结算应缴税款

1. 计算应缴增值税：根据“扣缴账户”计算应缴增值税。

2. 计算应缴营业税：根据“扣缴账户”计算应缴营业税。

3. 计算应缴企业所得税：根据“扣缴账户”计算应缴企业所得税。

4. 计算应缴消费税：根据“扣缴账户”计算应缴消费税。

5. 计算应缴个人所得税：根据“扣缴账户”计算应缴个人所得税。

6. 计算应缴财产税、资源税等：根据“扣缴账户”计算应缴财产税、资源税等。

三、清算应交税款

1. 查询银行账户：确认可用现金实际存款总额。

2. 划出应交税款：将应交税款的合计金额(税款+罚款+附加)从银行账户上直接划出。

3. 备案和开具缴款回执：将银行账户上清算出的应交税款凭证和缴款凭证交税务机关进行备案，并由税务机关开具缴款回执。

四、财务核算与税务申报

1. 财务会计人员审核和填制凭证：小规模企业必须每月定期向代理记账公司的专业会计人员提供原始票据和凭证，财务会计人员对单据进行审核和填制，生成会计单据，为前期的会计工作做准备。

2. 财务核算和计税：财务会计人员在对材料进行整理后，会使用专业会计软件为企业进行财务核算、应收账款核算和计税工作。

3. 税务申报：完成上述报税服务项目后，代理记账公司的财务人员还将及时打电话回访，并返还公司的报关单、财务报表、纳税申报单等资料，同时告知公司最新消息。

五、结转损益类科目

1. 结转收入：月末结转收入时，将损益类中的收入类科目借方结转至“本年利润”科目的贷方。

2. 结转成本：月末结转成本时，将损益类中的费用类科目结转至“本年利润”科目的借方，使损益类科目期末无余额。

六、其他注意事项

1. 开具增值税专用发票：根据规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

2. 日常支出费用：日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。

3. 纳税期限：增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

通过以上步骤和注意事项，小规模纳税人可以更好地进行月末结转，确保财务工作的准确性和合法性。

不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的 实际问题。

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