财税与代理记账的区别

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  好顺佳集团

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  2024-08-05 09:11:21

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财税代理和代理记账主要有以下区别：

1. 法律依据不同：

   • 税务代理是依据《税收征收管理法》开展业务的。

   • 代理记账则是依据《会计法》、《代理记账管理办法》开展业务的。

2. 业务范围不同：

   • 税务代理人在其权限内，以纳税人（含扣缴义务人）的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。

   • 代理记账是指受托对企业进行的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作。

3. 法律后果不同：

   • 税务代理行为是以纳税人（含扣缴义务人）的名义进行的，必须是具有法律意义的行为，税务代理的法律后果直接归属于纳税人（含扣缴义务人）。

   • 代理记账则要承担约定范围内的法律责任。

4. 资格要求及认定不同：

   • 税务代理资格认定由税务机关认定颁发。

   • 代理记账资格由财政部门认定颁发。

财务外包和代理记账也有区别：

• 财务外包是企业根据自身需要将整个财务管理活动分解成几个模块，并将不擅长管理或没有比较优势的部分外包给专业组织。

• 代理记账指将企业的会计、记账、纳税申报等会计工作委托给专业记账公司，企业只设出纳负责日常的货币收支业务和财产保管。代理记账的服务对象多为不具备设置会计机构与会计人员的企业或单位，在初创和中小微企业中比较常见。而财务外包的服务对象不仅包括此类中小企业，还包括大型企业、集团公司甚至跨国公司。

• 代理记账根据客户提供的发票做账务处理，形成的“外账”脱离企业实际经营，存在税务风险。财务外包的服务内容是以企业实际发生业务为基础的全盘财务税务处理，哪怕是“白条”也可入账，是“经营账”，还可以是一个或几个财务模块甚至财务职能的外包。

新建企业、业务较少的企业、具有季节性的企业、分支庞大的企业在某些情况下适合选择财务外包来解决财务问题。

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