代理记账工资核算流程表

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  好顺佳集团

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  2024-08-01 09:25:58

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代理记账工资核算流程表

1. 收集和审核原始凭证- 步骤: 收集公司各类收支费用发票，并审核其合法性与真实性。

• 要求: 所有收支票据必须是符合要求的正规发票，表头中标注单位名称，不得以收据或标注个人费用发票入账。

2. 制作记账凭证- 步骤: 根据审核无误的原始凭证制作记账凭证，并在右上角标注所属单位。

• 保管: 记账凭证完成后，妥善分公司保管。

3. 销售收入发票处理- 步骤: 公司开具的销售收入发票做凭证时要在摘要一栏标注销售的计量单位、数量、单价。

• 要求: 输入会计软件时按照数量、单价计入明细核算。

4. 工资和费用计提- 步骤: 每月25号发放上个月工资，同时计提本月应付工资。

• 会计分录: 借：管理费用，营业费用，（生产企业借：制造费用），贷：应付职工薪酬。

• 其他计提费用: 固定资产折旧，借：管理费用-折旧、生产企业（制造费用-折旧，贷：制造费用。

5. 生产企业制造费用结转- 步骤: 生产企业结转制造费用的会计分录：借：生产成本，贷：制造费用-折旧，制造费用-工资，制造费用-水电费，结转后当月制造费用为零。

6. 原材料和包装物耗用结转- 步骤: 生产企业计算本月耗用的原材料，包装物，结转到生产成本中。

• 会计分录: 借：生产成本，贷：原材料，（包装物）。

7. 生产成本结转- 步骤: 结转当月生产成本会计分录：借：库存商品，贷：生产成本。

8. 销售成本结转- 步骤: 月末结转本月销售出库的库存商品。

• 会计分录: 借：主营业务成本，贷：库存商品。

9. 增值税和税金及附加计算- 步骤: 当月实现销售收入，缴纳增值税的企业按照当月实现销项税额减掉当月认证的进项税额减掉上个月的进项税留抵，就是当月应缴纳的增值税。

• 营业税计算: 缴纳营业税的企业按照销售收入乘以营业税税负5%（建筑行业营业税税负3%）计算得出应交营业税，然后按照应缴营业税税额计算应交税金及附加13%（其中：城建税7%；教育费附加3%；地方教育费附加2%；地方水利基金1%）。

10. 税金计提和申报- 步骤: 填报国地税各类税金时，要核对当月计提税金的会计凭证与报税系统的数据是否一致。

• 要求: 当月计提下个月缴纳，根据扣款税单作出会计凭证。

11. 发票管理和进项发票认证- 步骤: 查询各公司发票开具金额，记录各公司开票数据，整理调度各单位进项发票，核算需认证的进项发票，确保月末之前认证完毕。

• 保管: 将认证过的进项发票整理装订成册，以备申报填写查询，月末过后装订成册，入档保管。

12. 主营业务收入和成本结转- 步骤: 主营业务成本、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）结转为零。

• 会计分录: 借：主营业务收入，贷：本年利润、借：本年利润，贷：主营业务成本、主营业务税金及附加，管理费用、营业费用、管理费用，结转后本年利润如果为贷方余额则表示企业盈利，如果为借方余额则为亏损额。

13. 年末利润结转- 步骤: 年末将本年利润余额结转为零，对方科目为：利润分配-未分配利润。

14. 凭证汇总和输入会计软件- 步骤: 审核当月各公司会计凭证，核对所做会计科目及金额是否正确

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