虚开代理记账报税

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  好顺佳集团

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  2024-07-31 09:01:32

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虚开代理记账报税的风险与法律责任

一、虚开发票的定义及后果

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条的规定，虚开发票是指违反本办法第二十二条第二款的规定，开具与实际经营业务情况不符的发票。虚开发票的后果非常严重，具体如下：

1. 行政处罚：对于虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。

2. 刑事责任：根据刑法第二百零五条第一款的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

二、代理记账公司的责任与义务

代理记账公司是根据委托公司所提供的发票来做账报税，其本质是为企业提供有偿记账服务，帮助企业解决工商税务等疑难问题。正规专业的代理记账机构会依法取得当地财政局颁发的《代理记账许可证书》，并且遵守《代理记账管理办法》的相关规定。

1. 合法性：正规的代理记账公司只是发票的搬运工，其业务的合法性是有保障的。

2. 风险提示：一些代理记账公司在明知虚开违法的情况下，仍然介绍他人虚开发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，将会受到法律的严惩。

三、代账会计的行为规范

代账会计在工作中需要注意以下几点，以避免违法行为：

1. 开票项目与经营范围严重不符：开票项目应与公司的实际经营范围相符，否则可能涉嫌虚开发票。

2. 发票开具金额满额度高于90%：发票的开具金额应合理，过度饱和的开票金额容易引起税务机关的怀疑。

3. 大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票：红字发票的使用应符合相关规定，随意冲减蓝字发票可能会被视为逃税行为。

4. 月末或季度末大量作废发票：这种行为容易引起税务机关的关注，被认为是逃避税收的行为。

5. 发票连续多次增量增版异常：频繁的发票增量增版可能会引起税务机关的注意，需要合理解释。

6. 增值税留抵金额较大，且长期不申请退税：留抵金额过大且长期不申请退税，可能会被认为是有意逃避税收。

7. 企业法人、财务人员、办税人员多为同一人：这种情况容易引起税务机关的怀疑，被认为是小鸟公司。

8. 用大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票：这种行为可能会被视为逃税行为。

9. 成本费用互化：成本费用的互化可能会被认为是为了控制税前扣除比例及夸大当期利润的手段。

四、

为了保护自己的合法权益，代账会计应注意以下几点：

1. 违法事情坚决不做：尤其是涉及虚开发票的行为，不参与、不签字、不介绍。

2. 学会保护自己：代账会计做兼职，每月的报酬只有几百块钱，千万要学会保护自己。

3. 对违法的事敢于对老板说不：切勿操着卖白粉的心，赚着卖白菜的钱，还一味的听从老板安排，到时候真是出事了，都找不到地方哭。

4. 不要贪图小便宜：一旦参与虚开发票，罚款是小事，刑罚是免不了的。

五、案例分析

1. 案例一：某代理记账公司介绍他人虚开增值税专用发票合计119份、虚开金额合计 元。该公司的行为已构成虚开增值税专用发票罪，被税务机关处罚，并移交公安机关追究刑事责任。

2. 案例二：某代理记账公司隐瞒应税服务收入，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，共计隐瞒应税服务收入 元。该公司的行为被认定为偷税行为，被责令补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费加、企业所得税，并处以罚款。

六、

虚开发票是一种严重的违法行为，无论是企业还是代理记账公司，一旦涉及虚开发票，都将面临严厉的法律制裁。代账

不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的 实际问题。

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