代理记账会计账务处理,代理记账会计账务处理方法

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  好顺佳集团

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  2024-07-31 08:58:01

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代理记账会计账务处理

一、原始凭证制单的要求

1. 开具销售发票：应填写送货单或是销售出货单，附在发票背后。

2. 采购的进项发票：应填写采购收货单或进仓单，附在发票背后。

3. 小件的费用原始凭证：要按顺序粘贴在原始凭证粘单上。

二、编制记账凭证要求

1. 记账凭证各项内容必须完整。

2. 记账凭证应连续编号。

3. 书写应清楚、规范。

4. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制一张记账凭证。

5. 除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其余记账凭证必须附原始凭证。

三、错误凭证的更正

1. 原始凭证的更正：原始凭证所记载的内容均不得涂改，随意涂改的原始凭证即为无效凭证，不能以此来作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。如果原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开更正，更正工作必须由原始凭证出具单位进行。

2. 记账凭证的更正：在当年内发现填写错误的，先用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某年某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误的，只是金额错了，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另外编一张调整的记账凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，不影响损益的先用红字凭证冲红，再用蓝字填制一张更正的记账凭证。如果影响以前损益的，应当通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

四、代理记账会计的具体工作内容

1. 开办、变更、注销税务登记：根据企业的税收登记证要求，填写相关登记表，然后将表格提交至税务机关进行受理和审核，最后办理税务登记证手续。

2. 发票管理：根据《发票管理办法》，负责发票的开具、管理及真伪核实，确保发票的真实准确，以免发生漏开或重开发票等情况。

3. 入账处理：按照有关会计准则，将各种单据和发票准确地入账处理，同时要认真核对报表及余额辅助核算，以保证财务账簿的真实可靠，多样性且完备性。

4. 核算余额等：根据各种会计证明文件及财务报表，进行对账、核对、盘点，以验证账务余额是否正确。

5. 报税：根据企业的实际业务情况，填写财务会计报表，然后按照税务法规编制税务申报表，最后将税务申报表提交至税务机关，完成税收申报。

五、代理记账公司的业务范围

1. 整理原始单据、记账凭证。

2. 出具财务报表（资产负债表、损益表）。

3. 每月纳税申报及税款交纳，年度所得税汇算清缴。

4. 新公司国地税报到等。

5. 提供免费的每月报税短信通知，邮件通知服务。

六、代理记账费用的处理

1. 代理记账费用属于企业管理类支出，与日常销售活动或筹资活动关系无关，该项支出计入管理费用-办公费。

2. 如果单位开具了发票的话计入管理费用-服务费，如果是个人为工资代账开具了劳务发票的话计入管理费用-劳务费，如果个人跟单位签订了劳动合同计入管理费用-工资。

七、代理记账公司的税务处理

1. 代理记账公司属于提供服务的企业，属于现代服务行业。代理记账公司以其收取的代理服务费为主营业务收入，如果有其他税务咨询，工商代理，所得税汇算清缴的，也同样按现代服务业务来处理，增值税一般纳税人税率为6%，小规模纳税人税率为3%。

八、注意事项

1. 签订合同或相关协议之前，任何要求预付定金、汇款等方式均存在风险，谨防上当受骗。

2. 选择代理记账公司时，应注意该公司是否有代理记账许可证书，公司规模是否较大，不要选择个人兼职，以确保安全。

代理记账会计的账务处理包括原始凭证的制单、记账凭证的编制、错误凭证的更正等一系列工作。代理记账公司提供的服务包括整理原始单据、记账凭证，出具财务报表，每月纳税申报及税款交纳等。在处理代理记账费用时，应将其计入管理费用-办公费，并注意相关的税务处理。选择代理记账公司时，应谨慎对待，避免上当受骗。

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