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小规模纳税人报税—小规模纳税人报税的详细流程

好顺佳集团
2024-04-22 08:49:32
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内容摘要：小规模怎么报税较小规模报税的基本流程如下：1、国税报税流程：在网上不能找到国税入口；2、选择类型办税服务，电子税务局直接登录；3、...

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好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

小规模怎么报税

1、国税报税流程：在网上不能找到国税入口；

2、选择类型办税服务，电子税务局直接登录；

3、登陆进来可看见了，增值税小规模纳税人申报后；

4、地税报税网上流程：不能找到XX市地方税务局；

5、电子税务局企业用户，选择登录直接登录；

6、依据表格填写，提交申请；

7、小规模公司一般申报后的是增值税和企业所得税；

8、直接登录进去下次选择类型小规模纳税人申报，需要填写打印再提交即可解决。

依据：《人民共和国营业税暂行条例》第十四条

营业税纳税地点：

1、纳税人可以提供应税劳务应向其机构所在地的或居住地的主管税务机关申报纳税。但，纳税人提供的建筑业劳务这些国务院财政、税务主管部门明文规定的其他应税劳务，应当及时向应税劳务发生了什么地的主管税务机关申报纳税。

2、纳税人转让无形资产应当及时向其机构所在地也可以居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

3、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

扣缴义务人应在向其机构所在地或是居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

小规模纳税人怎么做账报税

1、网上申报一般全是登陆后当地税务。

2、是需要是国税，再次进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登陆账号”。

3、刚刚进入办税服务厅，你选“国税纳税人直接登录”。

4、输入输入纳税人识别号以及密码就可以登录进来，并且纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码设置为8位纳税人编码。唯一一个登录以后是可以通过如何修改。

6、国税申报后完成然后，就不需要接受地税的纳税申报。

7、同理可证，也登陆账号地税局的。

8、点击进入地税局，选择“电子税务局”。

9、进来然后会显示登录页面，电子税务局提供给了网上申报、网上等某些功能。

10、申报缴税必须登录，有三个登录，使用较多的是手机动态码登入。声望兑换帐号绑定的手机验证相册验证码就这个可以登录了。

二、依据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》的规定，大规模的认定标准

1、从事货物生产或则可以提供应税劳务的纳税人，在内以畜牧兽医相关专业货物生产也可以可以提供应税劳务为主兼顾，并兼营货物批发也可以零售的纳税人，年应征增值税销售额（200以内简称应税销售额）在50万元以上(含本数，449万元)的；

“以畜牧兽医相关专业货物生产或者能提供应税劳务偏于”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50以上。

2、对上列规定之外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。

3、年应税销售额将近小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人缴纳税金。

4、非企业性单位、不经常再一次发生应税行为的企业可你选择按小规模纳税人缴纳税金。

三、营改增后的小规模纳税人认定标准

1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未远远超过500万元的试点纳税人，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未达到500万元和新开业的纳税人，符合上述条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

四、申请人应能提供的资料不胜感激:

1、《增值税一般纳税人资格通用申请》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明教材习题解答复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或是租赁协议，或者那些可在用场地证明及复印件；6.明文规定的以外无关资料。

扩充卡资料：

基本上定义

小规模纳税人是指销售额在明确规定标准以上且会计核算不尚未建立的增值税纳税人。

认定标准

一、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准相关规定:：

(一)普通机电设备货物生产或可以提供应税劳务的纳税人，这些以从事行业货物生产或能提供应税劳务偏于（50以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下国家建筑材料工业局应税销售额)在50万以下的；

(二)从事外贸货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。（摘选自《增值税暂行条例实施细则》）

以普通机电设备货物生产或提供应税劳务，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的彻底年应税销售额中货物或应税劳务的销售额最多百分之五十，批发或零售货物的销售额过了百分之五十。

小规模纳税人标准的规定中所说过的销售额，是指不包括其应纳税款的销售额。（节选自国税发[1993]154号文件，市税务局京税一[1994]44号文件点赞和评论）

二、应按小规模纳税人

年应税销售额远远超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不你经常发生了什么应税行为的企业，视同小规模纳税人缴纳税金。

缴税特点

小规模纳税人销售货物或应税劳务，制度铁架的方法换算应纳增值税额，即按照销售额和征收率直接计算，再不抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额的计算公式

应纳税额=销售额*征收率

征收率

小规模纳税人为商业企业地，适用4的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6的征收率

销售额：为不含税的销售额。

一般纳税人和小规模纳税人区别

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那么，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪些地方方面呢?

一、认定条件相同：

1、主要注意普通机电设备成产或可以提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，是可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、要注意从事外贸货物批发零售的：年销售额180万以下的也可以都认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以上的,商品流通企业年销售额在180万200元以内的,一类小规模纳税人;则相反，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理未知不同

1、一般纳税人如何处理为

借库存商品等

借应交税金-应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人又不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，区分的税率相同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

三、税收管理相关规定的区别：

1、一般纳税人：销售货物或能提供应税劳务是可以开具增值税专用发票;购入货物或应税劳务可以不另外当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：不能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也又不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率完全不同：

1、一般纳税人：基本税率17，税法还简要概括了5类不适应13低税率的货物，还有一个几项特殊的方法业务按简易工具办法征税(具体参考大规模)。也有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模战争按4征收率;商业以为是小规模的冲突按6，(不免税的咯)。

参考资料

-纳税人

小规模公司怎么报税

1、简单登陆电子税务局，刚刚进入电子税务局之前，直接点击申报缴纳；

2、刚刚进入公司缴纳申报界面后，再点击增值税区分于小规模纳税人后面的填写申报表；

3、规模纳税人增值税可以退税收入填写好在：第10行的或11行；

4、填写好好免税收入结束后，再填写好不免税额。小规模纳税人免税额需要填写在：第18行的或第19行；

5、在表尾的是否自行申报处选择是的或否，选择是，属於的是企业内部的人员进行申报时。选择有无自行申报之后，再填写可以办理人员的身份证号；

6、核对资料确认无误结束后，再点击申报。

税收的征税、停征以及大规模减税、不免税、退税、补税，依据法律规定的规定先执行；合法授权国务院相关规定的，依照国务院会制定的行政法规的规定不能执行。任何一点机关、单位和个人不敢严重违反、行政法规的规定，擅入做出了决定税收征收房产税、停征这些企业减税、免税政策、退税、补税和其他同税收、行政法规相排斥感的决定。

【依据】

《人民共和国税收征收管理法》

第二十五条纳税人必须依据法律规定、行政法规规定或是税务机关依照、行政法规的规定确定的申报期限、正常申报内容如实回答去办理纳税申报，统一上报纳税申报表、财务会计报表以及税务机关依据什么实际中必须要求纳税人报送材料的别的纳税资料。

扣缴义务人需要依照常理、行政法规规定或则税务机关九十条、行政法规的规定确定的申报期限、申报时内容含糊其词报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和税务机关依据换算必须特别要求扣缴义务人统一上报的那些无关资料。第二十六条纳税人、扣缴义务人可以就到税务机关办理纳税申报或是报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也这个可以按照规定采取的措施寄送、数据电文或是其它去办理上列申报、报送事项。