相关标签：
当前16位会计在线
全国
全国
好顺佳集团
2024-03-27 09:00:10
4935
内容摘要：一般纳税人怎么做账报税一般纳税人做账报税的流程万分感谢：1、每个月所能做的第一件事那是据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有...
1、每个月所能做的第一件事那是据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务，有签字权的人签字后后在做，然后月末或定时查看编制科目汇总表登记总账（我之所以月末登记那是是因为要是从科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出现错误），每发生一笔业务就据记账凭证再登记明细分类账；
2、月末还得注意一点算出计提折旧，待摊费用的摊销等，若真新注册企业开办费在第一个月所有的返至费用。固定资产的折旧的分录是借管理费用如果没有制造费用贷累计折旧，这个摊销金额是参照固定资产原值，净值和使用年限一起可以计算不出来的。月末又要提纯税金及附加，应该是其他提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务改变；
3、月末编制完科目汇总表之前，正式编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转往本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转往后如果差额在借方那你就是亏损不不需要交所得税，如果在贷方就那说明赢利需交所得税。计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后把做记账凭证。借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税；
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（长期借款，应附账款等）所有者权益（实收金额资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所再登记的数额）编制出资产负债表，然后再依据什么总账或科目汇总表的损益类科目的发生额（是指本月的发生额）编制利润表；
5、其他的就是印刷装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
一般纳税人做账报税的注意事项追加：
1、每月月底进行认证，认证后才这个可以到税局认证；
2、贸业进项票比例是销项票的93左右，生产企业进项票比例是销项票的87左右；
3、一年中平均税负率不得较低产品标准，不然会被税局约谈；
4、抵扣发票品名与数量需要与销项核对得上；
5、银行方面：若是不税票收入别走银行，每月银行需要再打印对账单及回单；
6、费用发票方面最好不要系统完善一点，某些费用都要有一些；
7、房屋建筑物等不动产，不愿意视为增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不视为增值税改革范围，如企业大量购买以内固定资产，是不能不能抵扣其所含的增值税；
8、单位网上购买的自用轿车可以抵进项税额，但要得到有防伪标签税控补开的机动车销售统一发票，不是什么防伪税控直接开具的机动车销售统一发票是绝对不可认证抵扣的；
9、税率是17。
综上所述，以上是一般纳税人做账报税的都差不多流程，依据不同的企业肯定必然差异。会计人员应该严格遵守相关法律法规相关法规，确保全做账报税的准确性缘融规性。
【依据】：
《人民共和国个人所得税法》第二条
a.大项个人所得，应当及时公司缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）劳务报酬所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人提出前款第一项至第四项所得（200元以内称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人全面的胜利前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人拿到前款第五项至第九项所得，依据法律规定本法规定分别计算个人所得税。
然后是是需要听从记账凭证去通过汇总表格、全额事业科目汇总表的工作。然后再要据科目汇总表登记总账。期末的时候，要依据总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。
一般纳税人抄税程序：
1、月底前进项发票认证解密；
2、报税前(大概在次月7日前)销项发票抄税；
3、再打印本月开票清单；
4、网上报税：
A、如有开具普通发票，要导入；
B、如全面的胜利可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，要采集导入；
C、主表会自动生成，依据开具发票清单，而且填列申报表中的销项明细；
D、如有进项转账支票、已交税金(一般不可能发生在四头商贸企业辅导期)等情况，是需要填列；
E、会计报表一起可以接收回执单、网上申报、再打印单位盖章和连同附报表格；
5、确定纳税专户内有足够的资金作用于交纳税金；
6、网上打印的资料其余增票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行反复对比，如有问题，金税卡锁死，转十分岗处理。
一、一般纳税人做账报税的注意事项如下：
1、每月月底参与认证，认证后才这个可以到税局认证；
2、贸业进项票比例是销项票的93以内，生产企业进项票比例是销项票的8770左右；
3、一年中来算税负率不得擅入低于行业技术标准，不然的话会被税局被约谈；
4、抵扣发票品名与数量不需要与销项核对得上；
5、银行方面：若真不税票收入最好不要走银行，每月银行是需要打印出来对账单及回单；
6、费用发票方面尽量完善一点，众多费用都要有一些；
7、房屋建筑物等不动产，不不允许视为增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不全部纳入增值税改革范围，如企业单位购买以内固定资产，是又不能抵扣其所含的增值税；
8、单位去购买的自用轿车这个可以抵进项税额，但可以拿到有仿伪税控补开的机动车销售统一发票，又不是防伪税控出具的机动车销售统一发票是不可认证抵扣的；
9、税率是17。
综合以上分析，以上是一般纳税人做账报税的基本流程，多类型的企业可能会未知差异。会计人员应该是严格遵守执行相关法规，以保证做账报税的准确性缘融规性。
【依据】：
《人民共和国个人所得税法》
第十二条
纳税人得到经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或是季度终了后十五日内向税务机关统一上报纳税申报表，并预缴税款；
在取得所得的次年三月三十一日前去办理汇算清缴。纳税人提出利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或则按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月也可以按次代扣代缴税款。
一、公司做账具体程序
1、收集到原始凭证，开业现今全部业务票据;
2、收拾这个凭证，审查无误后原始凭证记账凭证;
3、重新设置账本，一般四本：总帐、分类帐、多栏明细帐、现金日记账、银行日记账;
4、依据会计凭证登记账本;
5、做出决定财务报;
6、又开始纳税申报。
二、公司的账薄设计
账簿：要注意有总账、明细分类账、银行存款日记账和库存现金日记账，固定资产卡片账等。总帐、总账是依据对应单位的会计科目设置。
1、总账，应用于核算全部科目。三栏明细帐(按科目汇总表)银行日记账，主要是用于核算银行存款。有带账簿现金日记账，作用于核算库存现金。
2、财务费用明细帐设置中二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。
3、管理费用明细帐，设置里二级科目，应用于核算管理费用，登记管理费用明细。
4、固定资产明细帐，主要是用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月固定资产情况。
5、销售费用明细帐，可以设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。
6、应交税费最好另外立一本多栏明细帐(销项、进项、已交个人所得税金、税金缴纳凭证等)。
7、应收应付其他应收那些阻一阻明细帐，作用于登记往来单位的应收至于情况。
8、明细分类账，主要用于核算应付福利费、长期待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不是需要单独设立帐簿的会计科目。
不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的
实际问题。
浏览更多不如直接提问99%用户选择
添加微信
张总监 13826528954
关注微信公众号
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
免费核名
注册公司
代理记账
银行开户
