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小规模每月报税流程-小规模每个月报税流程

好顺佳集团
2023-12-18 08:28:01
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内容摘要：小规模纳税人如何进行纳税申报?这份流程请收下是对刚入行的会计人来讲，在刚入职后的时候很多人当然不清楚该该如何为企业纳税申报，跪求纳...

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小规模纳税人如何进行纳税申报?这份流程请收下

(一)小规模纳税人增值税申报(非定期定额户)

1.可区分网上申报和手工申报。

2.小规模纳税人应于各季度终了后15日内(逢节假日时间顺延)申请办理增值税申报时。

3.选择手工申报的纳税人是可以到深圳市国税局老总各区、分局办税服务厅去领取或登录深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式二份)填写好并加盖公章，先到统一报送任一区、分局办税服务厅。

4.选择类型网上申报的纳税人可是从深圳市国税局网站

申请办理抄税。网上申报不必须向税务机关申请，数月前登录网站办税区“申报缴税”不是需要注册，可然后键入纳税人识别号和密码登录，登入后可无法可以修改。小规模纳税人采用网上申报的，应将纸质申报资料报送税务机关。

5不使用增值税发票升级版的小规模纳税人申报增值税以前应先在税控中抄税、抄税。

附报资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表1份。

(2)机动车经销企业报送材料《机动车销售统一发票领用存月报表》及已出具的统一发票存根联;《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息。(普通企业正常申报需要)

(3)税务机关明文规定的别的资料。

(二)定期定额户申报时

1.采用定期定额征收的纳税人，可接任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签属《委托代扣税款协议》，可以办理储蓄扣税业务。深圳市国税局巳经与22家银行签定《银税联网协议》。22家银行的任一网点只要你能开通银税代扣的都是可以通过储蓄扣税。去办理储蓄扣税业务后，由税务机关不定期检查将纳税人存款账户中的税款划转，不需自行申报定额内税款。(注意：定期定额土地税的纳税人，若一一领购可以使用发票的将已取消储蓄扣税，当月再申请代开发票的先暂停当月的储蓄扣税。取消后或停一下储蓄扣税后，纳税人应无法去办理网上申报或上门申报后。)

2.定期定额户代理人银行划缴税款的，应以保证其账户内存款数额足以交纳当期税款。凡已到期未按时申报纳税的(即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或接受网上申报、并认可处罚(适用首违不罚咯)。

3.在用增值税发票升级版的个体户申报增值税前应先在税控中抄税、认证发票。

附报资料：《定期定额纳税申报表》

(三)定期定额户分月信息汇总正常申报

定期定额个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额想执行期结束了后，应当由将该期每月不好算不可能发生经营额、所得额向税务机关再申报(以下简称分月分类汇总申报)，再申报额最多定额的，税务机关通过申报时额所应缴的税款乘以3已缴纳税款的差额补缴税款。申报时额低的安装定额的，按定额子目缴纳税款。

定期定额户注销税务登记，应向税务机关进行分月分类汇总正常申报并缴清税款。定期定额户在定额执行期期限届满后分月汇总表格申报时，月申报后额不考虑安装定额又较低省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在法律规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。

可然后直接登陆国税网站申报时或到办税大厅手工申报后。申报期限为先执行期结束后的90日内。

附报资料：

《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》2份

(四)一般纳税人增值税正常申报

1.可需要网上申报或手工申报时。可以使用仿伪税控的纳税人再申报前应在先在仿伪税控中抄税、所得税申报。

2.区分手工申报的，可到办税服务厅能领取或网站下载申报表填写好;常规网上申报的，应直接登陆深圳国税网上申报申报。

3.一般纳税人网上申报已由深圳市国税局合同到期后，纳税人可以免费可以使用。

温馨提示

1.纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日时间顺延)并且网上报税。

2.网上报税受理完成后，纳税人需将条件符合规定的纸质申报资料于申报后的当月报送材料税务机关。(建议使用CA外部数字证的企业不要可以提供纸质申报资料)

附报资料

一般纳税人申报缴纳增值税应需要提供100元以内资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)》及附表各1份。

(2)建议使用防伪标志税控、货运专票税控或机动车发票税控的纳税人应报送相关材料税控IC卡或报税盘。

(3)条件符合抵扣条件且在本期正常申报抵扣的防伪标识税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

(4)条件抵扣条件且在本期再申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款》、购置农产品得到的普通发票的复印件。

(5)符合国家规定抵扣条件且在本期申报后抵扣的人民共和国税收缴款凭证船舶概论清单，面合同、确认付款证明和境外单位的对账单也可以发票。

(6)已补开的农产品出售凭证存根联或报查联。

(7)纳税人需要提供应税服务，在可以确定应税服务销售额时，听从规定规定从得到的彻底价款和价外费用中扣除相应价款的受法律保护凭证教材习题解答清单。

(8)畜牧兽医相关专业成品油销售业务的增值税一般纳税人应统一报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。(特殊能量企业申报时是需要)

(9)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知》。

(10)从事行业机动车生产的产品的增值税一般纳税人报送材料《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》，申报时当期销售绝大部分机动车辆的《代码清单》;每年第一个增值税纳税申报期，报送相关材料上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。(特殊能量企业正常申报要)

(11)从事外贸机动车经销的增值税一般纳税人报送相关材料《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》。(特殊能量企业申报时必须)

(12)电力企业统一报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

(13)中国铁路总公司管辖区域运输企业需要填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》

(特殊企业再申报必须)

(14)增值税一般纳税人进口货物拿到都属于增值税扣税范围的海关缴款时应报送《海关稽核结果通知》

(15)部分行业施行农产品增值税进项税额扣减扣除相应办法的一般纳税人应统一上报《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。(普通企业正常申报是需要)

(16)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》

(17)税务机关明文规定的其他资料。

注：自7月1日起，在增值税纳税申报其他资料中提升《增值税减免税申报明细表》，由惬意的享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在可以办理增值税纳税申报时填报。

(五)代扣代缴个人所得税非居民企业增值税

人民共和国境外的单位或是个人在境内可以提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内也没代理人的，以进行方为增值税扣缴义务人。

扣缴义务人你每次代扣代缴的税款，应自银行代扣之日起7日内缴入国库，并向税务机关统一上报代扣代缴个人所得税报告。

小规模纳税人如何报税?

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x0a小规模纳税人申报的流程：

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x0a1、增值税，一般按月申报。工业企业参照：开具发票金额/(1+6)×6申报增值税;商业企业参照：开具发票金额/(1+4)×4申报增值税。不需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表估计都这个可以从纳税申报能生成打印，如果不是需要纸质报表，是可以向当地税务机关在线要求对方。

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x0a2、企业所得税。按季度申报后，年底汇算清缴。所得税强制征收这个可以分为查账征收和核定征收。如果不是强制推行定率征收，不需要统一上报的报表很多，但是不需要开具由注册会计师签字的账目报告;要是实行核定征收，只不需要报送相关材料《企业所得税核定征收申报表》

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x0a依据什么近日先发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》，4月1日起，增值税小规模纳税人和小型微利企业制度按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税，并没有需要按月申报，进一步可以减轻纳税人办税负担，提高纳税人获得感。

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x0a依据什么增值税和消费税试行条例非盈利组织会计实施细则，增值税和消费税的纳税期限为按月或是按季，主管税务机关是可以核定纳税期限。公告内容明确，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，这些随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上强制推行按季申报。为满足小规模纳税人不同需求，公告同时明文规定，纳税人要求不什么制度按季申报后的，由主管税务机关依据其应纳税额大小核定纳税期限，给予纳税人你选权。

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x0a依据企业所得税法非盈利组织会计如何实施条例，企业所得税分月或是分季预缴，由税务机关具体重新核定。公告必须明确，符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。

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x0a这对采取什么措施四孔申报的定期定额户，公告提出来，在规定期限内通过财税库银电子缴税批量扣税或个人委托银行代扣代缴个人所得税审核认定税款的，当期可不直接办理申报手续，什么制度以缴代报。