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石家庄会计整套做账流程

好顺佳集团
2022-08-19 15:49:07
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内容摘要：⊙小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于：1、主要从事生产或提供应税劳务（特别是加工、修理修配劳务）的，...

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好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

⊙小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于： 1、主要从事生产或提供应税劳务（特别是加工、修理修配劳务）的，锡销售额在100万元以上的，可以认定为对于一般纳税人来说，100万元以下的被认为是小规模的；

2、以批发和零售商品为主的，锡锡销售额在180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下的可以认定为小规模纳税人。

引用：

石家庄一般纳税人报税流程：

石家庄小规模纳税人如何报税：

领取营业执照之日，即代表石家庄公司成立。申请为一般纳税人的，首先要确认一般纳税人资格。一般纳税人资格之日前，公司为小规模纳税人，即自成立之日起至一般纳税人资格生效之日为小规模纳税人。作为小规模纳税人申报增值税。

根据相关法律法规，自石家庄公司成立后15个工作日起，公司必须每月向石家庄市税务局报告公司经营情况。必须有专业会计师根据原始票据凭证对企业进行会计核算。

⊙石家庄公司有两种记账方式：代理记账和自记公司记账。一是聘请专职会计师，由会计师负责记账；另一种是找一家记账公司或个人，把记账外包给他们。

⊙记账流程： 1.整理原始凭证

2.根据原始凭证准备会计凭证（现在企业只做会计凭证，记账的科目是最基本的）

3、根据记账凭证准备T型账

4、根据T型账准备账目汇总表

（以上是人工记账，如果是直接用电脑软件做的，只需要操作前两步，后面的系统就可以生成，包括报表部分。）

⊙石家庄公司税申报时间： 1、增值税，一般按月申报。工业企业申报增值税按：发票金额/(1+6)×6；商业企业按发票金额/(1+4)×4申报增值税。

2、企业所得税。每季度进行一次报告，并在年底进行结算。所得税征收方式可分为审计征收和核查征收。如果实施审计征收，需要提交的报告较多，需要出具注册会计师签字的审计报告；实行核定征收的，只需提交《企业所得税核定征收申报表》。

⊙石家庄公司纳税申报两种方式：纸质申报和网上申报

一、纸质申报：

此申报方式仅适用于辅导期间的企业，填写完五张表（一张表2）后，带上印有税款的IC卡，先交给主管或值班人员核对核对证明结果，然后在申报和征收窗口申报税款；

五种形式分别是：主表、进项税明细表、销售明细表、专用发票申报扣除明细表、专用发票存根明细表。

2、网上申报：

此申报方式针对补习期以外的一般纳税人，只需进入网上申报系统按照提示进行申报，打印申报结果后，到石家庄市税务局清除IC卡即可。

一般纳税人网上申报流程指南：

⊙注意事项：

即使公司没有业务，没有经营活动，也必须进行正常的纳税申报，如果没有收入，则可以进行零申报。

零申报流程指南：

石家庄报税：水屋/

石家庄税务筹划：水屋/

审计是会计和税务申报服务的特殊领域，并非所有公司都必须提交审计报告。根据法律规定，需要审计的公司通常包括以下几类：一人有限责任公司、上市股份有限公司、从事金融、证券、期货的公司；外商投资公司和从事保险、创业投资、验资、评估、担保的公司、房地产经纪、出入境代理、外派劳务代理、企业登记代理；注册资本分期缴纳但未足额缴纳的公司； .首先，了解财务流程是非常必要的。

一、一般步骤：

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证。

2、根据收付凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据会计凭证登记明细账。

4、根据会计凭证进行汇总，编制账目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表。

如果企业规模小，业务量不大，可以直接为每笔交易登记总账，无需设置明细账。实际会计实践要求会计师在每次交易发生时都在子分类账中进行登记。总账中的金额直接从科目汇总表中复制而来。企业可根据业务量，每五天、十天、十五天或一个月编制一次主题汇总表。如果生意很大。也可以一天编辑。

二、具体内容：

1、每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记会计凭证（制作会计凭证时，必须有财务（经理）有权签字）人签字后再做)，然后在月末准备账户汇总表或定期登记总账（月末登记的原因是为了通过账户汇总表进行试算，确保记录无误没有错），每一次有业务发生，都是以记录为依据的。账户凭证登记台账。

2、月末注意折旧、递延费用摊销等。如果新开办的费用全部转入首月费用。折旧分录是借记管理费用或制造费用，贷记累计折旧。该折旧额按固定资产的原值、净值和使用寿命计算。月末要退税金附加，其实就是地税。是提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等，都有税收决定权。

3.准备好月底的账户汇总表后，准备两个分录。第一项：将损益账户总额转入当年利润，借入主营业务收入（投资收入、其他业务收入等）借入当年利润。

第二项：借入当年利润借入主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。

转出后，如果差额在借方，则表示亏损无需缴纳所得税。如果是贷方，则意味着利润需要缴纳所得税。

计算方法，所得税=抵免差额*所得税税率，然后制作会计凭证。

借：所得税

贷方：应付税款 -- 应付所得税

借：本年度利润

学分：所得税

所得税虽然和利润有关，但不是Loss就一定不能缴纳所得税，主要看调整后的应纳税所得额是否为正数。如果是正数，则必须计算所得税。同时，注意所得税的核算方法。采用应纳税额法时，所得税主体和应纳税主体的金额相等。采用税收影响法时，所得税科目与应纳税额科目存在时间差异时，其金额不相等。

4、最后根据总分类账资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应付账款等）、所有者权益（支付信息、资本公积、未分配利润、盈余公积）账户余额（指总账账户最后一天登记的金额），编制资产负债表。根据损益科目的发生情况（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）编制利润表

主营业务收入和应纳税额，按每月在国税征收中复制的税额确定。因为税收控制机会会打印一个带有特定数字的表格。

5. 绑定凭证，填写报表附注，进行财务分析分析。

6. 注意：

一个。除编制会计凭证和登记明细账外，上述工作均在月末进行。

湾。月末现金结算，银行账户，必须与账户凭证与实际账户一致。每个月初，根据银行对账单调整银行账户余额对账表，注意分析未付余额。注意月初报税的时间，不要逾期报税。此外，当月开具的发票在当月记入账户。每月分析交易账龄和金额，包括：应收账款、应付账款和其他应收账款。

3. 报告问题：

企业会计报告除资产负债表和利润表、利润分配表和现金流量表外，还包括四份报告。利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末公司才会分配已经取得的利润。现金流量表只是按照税务部门的要求编制，不同地区、不同省份有不同的要求。税务部门会在 4 月份的年检时要求您提出申请。（管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结算方式以资产负债表法为准，损益表月末可留余额月；如果制造费用中有余额，则属于产品的未分配费用，视为资产负债表。存货。）您必须查看损益表中的内容。只要您的帐户中有东西，您就会结转利润。这不容易出错。

额外细节：

1、增值税和企业所得税应在国税申报中申报（2002年1月1日以后注册的企业只能在国税申报中办理；个人所得税和其他税项应在地税申报中申报）

2、月底出证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、工资100，福利费14，工会经费2，职工教育费，（税法：设立工会组织的企业、事业单位和社会团体，缴纳给工会的经费凭工会组织出具的《工会经费拨付专用收据》，按全体职工月工资总额的2项在税前扣除。如有经费专用收据，提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。）。

4、三险一金：住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险

5、配送公司的运输费、装卸费、合理损耗、检验费等均计入营业费用。工业企业纳入成本

6、本单位没有工会组织的，不能计提工会经费，计提后无需调整。所得税只需要每季度提取一次，而不是每个月。

7、现金一般从“基本存款人”提取。除非有特殊情况，否则结算账户一般不能提取现金。

8、差旅费范围：交通费、住宿费、伙食费、邮电费、行李托运费、杂费

9.出纳日记账保存25年

几个有用的条目：

1. 长期现金支付