嘉兴注册代理记账

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  好顺佳集团

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  2022-08-17 10:19:57

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  2003

毕业于西南科技大学，从事金融工作十余年，具有丰富的商务和沟通经验。对账认真负责，在同事中具有较高的信誉，以为客户提供最优质的服务为目标，秉承信誉至上、客户至上的工作理念。服务品牌：嘉兴卓友进出口、瑞仕化工等多家企业。公司介绍：上海思若企业管理咨询有限公司是一家集公司注册、商标注册、专利申请、知识产权保护、审计、投资等业务服务为一体的紧密、高效、多元化的综合性企业服务集团。

这几天，在讲解完增值税和企业所得税的会计处理后，好顺佳后台一直在接待小伙伴，催我说一下其他税项的会计处理。不，好顺佳为大家整理了其余税种中10种常见税（费）的会计处理方法~有需要的赶紧收藏起来看看吧！

一、个人所得税

1.计算应付账款时

借：应付职工工资等科目

贷方：应缴税款 - 代扣代缴个人所得税

2.实际支付时

借：应付税款 - 代扣代缴个人所得税

贷方：银行存款

2.消费税

1.计算何时支付

借：税金及附加

贷方：应付税款-应付消费税

2.应税消费品用于建设项目、非生产性机构、长期投资等。

：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等

贷款：应交税费-应交消费税

3、企业委托加工应税消费品，受托方在纳税时代扣代缴

借：应收账款/银行存款等科目

贷方：应付税款-应付消费税

4、委托加工的应税消费品回收后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本。

借款：委托加工材料/主营业务成本本/自制半成品等科目

贷方：应付账款/银行存款等科目

5.委托加工的应税消费品回收用于应税消费品的连续生产

借：应交税费 费用——应交消费税

贷方：应付账款/银行存款等科目

6、进口商品需缴纳消费税时，消费税计入消费品成本

借：材料采购

贷款：银行存款

7、缴纳当月应交消费税的账务处理

借：应交税费-应交消费税

贷款：银行存款等

8. 退消费税收据

借款：银行存款

贷款：税金及附加

3、环保税、资源税、房地产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设费

1、计算应付账款时

借：税金及附加费

贷方：应交税费——环保税/资源税产税/军舰税/城市维护建设税/文化事业建设费

2.移交时

借款：应交税费-环保税/资源税/房产税/车辆税/城市维护建设税/文化事业建设费

贷款：银行存款

3.如果企业收到退货

借款：银行存款等。

贷款：税金及附加

4、土地增值税

1.兼营房地产业务的企业，按当期收入缴纳土地增值税

借：税金及附加费

贷款：应交税金-应交土地增值税

2、转让 国有土地使用权与地上建筑物及其附着物一并计入“固定资产”或“在建工程”科目的，按当时应缴纳的土地增值税转移的

借：固定链资产清算/在建项目

贷款：应交税费 - 应交土地增值税

3、企业在项目竣工落户前转让不动产取得的收入，以及按税法预缴的土地土地增值税

借：应交税费-应交土地增值税

贷款：银行存款等科目

4、项目竣工结算后进行清算，收到土地增值税后退还多付的款项

借：银行存款及其他科目

贷方：应交税费-应交土地增值税

5、项目全部竣工结算后，土地清算并缴纳增值税

借：税收和补充

贷方：应交税款 - 应交土地增值税

借：应付税款 - 应付土地增值税

学分：银行存款等科目

五、印花税

1.根据合同自行盖章

借：税金及附加费

贷方：银行存款

注：企业需提前购买印花税票。发生应税行为时，在应税凭证上贴上印花税票，每张印花税票在每张印花税票的接缝处加盖、注销或核销，办理纳税手续。通常情况下，与税务机关结清或清算是没有问题的，也不需要通过“应纳税款”账户。

2. 代收货款，核准代收

计算应付账款时

借：税金及附加费

贷方：应付税款-应付印花税

交接时

借：应付税款-应付印花税

贷款：银行存款

6.耕地占用税

企业按规定计算缴纳耕地占用税时

借方：在建设项目、无形资产等科目中。

贷款：银行存款

注：企业缴纳的耕地占用税无需通过“应纳税额”科目计算

七。车辆购置税

车辆购置税按规定缴纳。企业购置免税、减税车辆及其用途变化

借：固定资产

贷款：银行存款

八。契税

按规定缴纳契税

借：固定资产（或无形资产）

贷方：银行存款

九、水利建设基金

1.计算应付账款时

借：管理费-水利建设基金

贷款：应交税金-应付水利建设基金

2.实际付款时间

借：应交税费-应付水利建设基金

贷款：银行存款

10. 残疾人就业保险

1.计算应付时间

借：管理费——残疾人就业保障基金

贷款：应缴税款 - 残疾人就业保障基金

2. 实际付款时

借款：应付税款 - 残疾人就业保障

贷方：银行存款

不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的 实际问题。

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