厦门市记账报税注意事项

好顺佳集团
2022-08-09 11:19:33
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内容摘要：对于大中型企业，可以委托正规的记账公司。簿记的工作流程是什么？首先，代理记账公司的开票流程首先会收到发票。每月固定...

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好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

对于大中型企业，可以委托正规的记账公司。簿记的工作流程是什么？首先，代理记账公司的开票流程首先会收到发票。每月固定做法，客户提供单据原件，簿记公司安排人员上门使用“交接单”领取发票和收据。然后是报税。根据当地税务机关的要求，每月15日前（节假日顺延），财务机构将安排专人负责报税工作！现在都是网上报税的形式，但在一些特殊情况下，还需要金融服务。人员亲自前往税务局。还有代理记账员需要了解自己所属的税务管理员，并与管理员老师保持联系。最后是回访。财务代理公司返还税单、财务报表、纳税申报表等会计资料，与出纳对账，安排下月工作。减税降费政策操作指南（二）

——小微企业减免企业所得税政策

一、适用对象

小型微利企业（从事国家非限制和禁止行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过3个条件的企业） 5000万元）

二、政策内容

自 2019 年 1 月起 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，小微企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25 的税率计入应纳税所得额，企业所得税将按20的税率缴纳；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按50的税率计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。

其中，2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，扣除并计入应纳税所得额，按20个税率缴纳企业所得税.

三、操作流程

1. 授权方式

企业采取“自歧视、申报”的方式享受企业所得税优惠企业只需填写企业所得税申报表相关栏目即可享受“享受，并留存相关资料备查”，并留存以下资料备查：

（一）所从事的行业不受限制或禁止的行业说明；

（二）员工人数的计算过程；

(3)总资产的计算过程。

2、加工渠道

可通过办税服务厅（地）、电子税务局办理，具体地点及网址可到省（自治区、直辖市）税务局网站“办税服务”栏目查询国家计划单列市政府和城市）。

三、申报要求

（一）小微企业在所得税预缴和清缴时可享受减免政策。

（二）预缴企业所得税时，小微企业总资产、职工人数、年度应纳税所得额等指标暂按现行年末情况判断本报告期所属。

（三）企业在进行预缴申报时，应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）报（A类）》（A200000）第13行“减：所得税减免金额” ”，填写《符合条件的小微企业所得税减免情况》详细信息，或填写《中华人民共和国企业所得税月度减免企业所得税》（季度）预付和年度纳税申报表（B型，2018年版）”（B100000）第17行“减：符合条件的小型和微利企业免征企业所得税”填写并报告。

企业在办理汇算清缴时，应在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A型，2017年版）》（A107040）第一行“企业所得税减免符合条件的小微企业”，或“中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴及年度纳税申报（B类，2018年版）”（B100000），第17行“减：符合条件的小微企业营利企业免征企业所得税”填报。

（四）通过电子税务局申报的小微企业，申报系统按照申报表相关数据可自动判断企业是否符合小微企业条件；符合条件的，申报系统将进一步自动计算减免税额并生成表格，由纳税人确认。

四、相关规定

（一）小微企业不分征收方式，均可享受减免政策。

（二）小微企业所得税统一按季预缴。

（三）企业在预缴企业所得税时已享受小微企业所得税减免政策。企业所得税汇算清缴时不符合小微企业条件的，应当按照规定缴纳企业所得税。

四。相关文件

1、《财政部、关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）；

2.《财政部关于实施小微企业普惠性减免税政策的财务通知》（财税[2019]13号）；

3、《关于落实支持小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）；

4、关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）报（A型）》的公告（2021年第3号）；

5、《关于落实小微企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）；

6、《企业所得税申报项目目录》（网站“纳税服务”栏目）

五、有关问题

该企业为小微企业，2021年一季度应纳税所得额50万元，二季度应纳税所得额150万元。应纳税额和扣除额是如何计算的？

答：2021年一季度预缴企业所得税时，A公司实际应交所得税=50万元××20=1万元；扣税额=50万元×1万元=1万元。

二季度预付企业所得税时，对应的累计应纳税所得额为150万元，则A公司实际应纳税额=100万元××20+（150万元-100万元）×50×20=1万元+ 50,000 元人民币 = 10,000 元人民币；减税额=150万元×1万元=30万元。

2、企业符合西部大开发优惠政策条件，同时符合小微企业所得税减免政策条件。它是如何应用的？

答：根据企业所得税法，小微企业减按20的税率缴纳企业所得税。虽然后来出台的应纳税所得额减50的政策，今年对小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分予以抵扣，并计入应纳税所得额。减征100万元以上应纳税所得额。但是，对于不超过300万元的部分，在应纳税所得额中扣除50的政策是低税收优惠。由于西部大开发优惠也是低税优惠，同时满足西部大开发税收优惠条件和小微企业所得税优惠条件的企业，可以选择其中一项政策适用税收优惠。根据自己的实际情况打分。

3、作为独立纳税人的二级分支机构能否享受小微企业所得税减免政策？

答：现行企业所得税制度实行企业税制，企业应以企业所得税为主体计算缴纳企业所得税。企业所得税法第五十条第二款规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业场所，应当合并计算缴纳企业所得税。”分支机构不具备法人资格，其业务应并入企业总行，由总行汇总计算应纳税额，享受相关优惠政策。

▌回顾过去的问题

● 减税降费政策操作指南（一）：月销售额15万元以下免征增值税政策