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2022-08-06 14:16:10
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内容摘要：一般纳税人如何开户？主体设置一般纳税人企业应缴纳的增值税，在“应纳税额”科目下，设置“应交增值税”、“未缴增值税”和“...
一般纳税人如何开户？
主体设置一般纳税人企业应缴纳的增值税，在“应纳税额”科目下，设置“应交增值税”、“未缴增值税”和“增值税检验”调整” 三个详细的会计科目。
“应交增值税”科目是详细计算企业应交增值税的计算、缴纳、扣除等。企业应在“应交增值税”明细“税金”、“减免”、“国内产品出口减税”、“转入未缴增值税”项下设置“进项税”、“已交税”（以上为借记）项目）; “销项税”、“出口退税”、“进项税”共9栏，如“转出”、“转出多付增值税”，（以上为信用相关科目） .
购买或接受商品或服务以获得增值税扣除证明。借：存货账户应交税金，如物资采购-增值税（进项税） 贷：资金账户，如银行存款
未扣除进项税的会计处理
（一）采购货物时，可直接确定进项税额不能抵扣，增值税专用发票上注明的增值税额直接计入采购货物和接受劳务成本。
（2）进项税不能在进货时直接确定是否可以抵扣。一、按照会计处理示例1记账。如果采购的货物用于按规定不能抵扣的项目，则做如下会计分录：
借：在建工程（应付福利费、待处理财产损失）及其他科目贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）。
月末要注意折旧的提取、递延费用的摊销等。
如果新公司的开办费用在第一个月全部转为费用，如何计提折旧分录？这是借记管理费用或制造费用并贷记累计折旧。该折旧额按照固定资产的原值、净值和使用寿命计算。月末需要提取税金及附加，即地方税。城建税、教育费附加等税金及附加，由税收决定提取。
做两个条目，第一个入口：
将损益账户总额转入当年利润，以主营业务收入（投资收入、其他业务收入等）借入当年利润。
第二项：借入当年利润借入主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。
转出后，如果差额在借方，则为亏损，无需缴纳所得税。如果是贷方，则意味着利润要缴纳所得税。
编制损益表，最后根据总账的所有者资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付
票据、应付账款等）权益余额（实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积）账户（指总额最后一天登记的金额）
会计科目）编制资产负债表，根据总账或科目编制损益表，以损益项目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额为基础编制.) 汇总表中（发生量指本月发生量）。
大厅提供一般纳税人如何做会计，从科目设置，到会计分录，到税利报表等，最后到凭证装订等等，很多琐碎的事情。尽管税率的计算因行业和地区而异，但总体而言，全国所有公司的征税流程几乎相同。征税期间可以参考纳税人的申报。纳税申报的具体流程为：认证、抄税、申报、清卡。
（一般纳税人网上报税简单流程图）
福建有三种认证方式：
（一）在办税大厅自助终端或前台进行认证。
(2)通过在线认证系统进行人工认证。比如广东企业电子报关管理系统（也叫报关系统）、税务助手等软件。
（三）纳税信用等级为A、B、C、M级的一般增值税纳税人，可通过增值税发票查询平台（又称查核平台）进行认证。
普通的在这种情况下，福建的纳税申报日期在每月8号之前，增值税申报日期在10号之前，所得税申报日期在15号之前。
纳税人可以选择通过税控设备复制纳税申报，直接到税务机关复制申报，或将上月发票数据上传至税务机关。
⊙注意事项：
（1）无需复印即可报税，但不能自行清卡。清卡前，征管系统将金税卡上的发票信息与报表中的销售收入进行对比。 ，只有比较通过后才能清卡。
注意：如果卡不清晰，在收款期间没有问题，而且在收款期过后税控面板被锁，一定要到前台解锁！
（二）增值税一般纳税人使用税控设备开具发票的，必须在备案前进行税款复印。
（3）如果报税流程正确，仍无法自行清卡，很可能是您最后一天开具的发票没有及时上传，或者您提交了红字发票申请但未转入相应进项税额。如果发生这种情况，将由福建省税务部门处理。
纳税人登录网上申报软件进行网上申报。通过税务部门网上报税系统，将经福建省主管税务机关认证的相关发票数据导入系统。如有其他扣税凭证数据，需手工录入。网上申报成功，通过税银网络实时扣税。
纳税申报成功后，纳税企业需要进行最后的清卡流程。至此，一般纳税人的纳税申报已成功办理。
不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的
实际问题。
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