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2022-08-04 11:17:21
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内容摘要:一般纳税人纳税申报、做账明细步骤一般纳税人做账步骤一:凭原始凭证登记。所以说,一般纳税人每月做帐的第一...
一般纳税人纳税申报、做账明细步骤一般纳税人做账步骤一:凭原始凭证登记。
所以说,一般纳税人每月做帐的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。公司每次发生一笔业务时,都要按照记帐凭证登记分类帐。做记账凭证时,必须有签证权人,比如签证者签到后才开始办,月底时编制科目汇总表登记总账。
一般纳税人做账步骤二:月末要注意提取折旧、摊销摊销费用等。
如果新公司的启动费用,在第一个月全部转入费用,那么折旧如何核算入账?这是对间接费用或制造费用的累计折旧抵扣。折旧金额按固定资产的原值、净值和使用年限计算。在月底,你需要提取税收和额外的税收,也被称为地方税。由税务决定提取的税金和附加税金,如城市建设税、教育附加税等。
一般纳税人核算步骤三:编制两项。
第一项:
损益项目的总额计入本年度利润,借用主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)贷款本年度利润。
第二项:
借本年度利润借主营业务成本(主营业务税费及附加费、其他经营成本等)。转让后,如果差额在借方,则为亏损,无需缴纳所得税;如果是信用贷款,那就是利润,需要缴纳所得税
计算方法:所得税=抵扣差额*所得税税率,再做记账凭证。借款所得税应纳税额-应纳税额,借款本年度的利润所得税(虽然所得税与利润相关,但不能亏损一定不能缴纳所得税,主要看调整后的应纳税所得额是否为正,如果为正则计算所得税,还要注意所得税的核算方法:当采用应纳税额核算方法时,所得税主体的金额与应纳税额的金额相等。采用纳税冲击法时,存在时间差时,所得税主体与应税主体的金额不相等等于)。
一般纳税人做账步骤四:编制利润表
根据资产总账(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(如应付票据,并应附付款)所有者权益(实缴资本公积、未分配利润、结余准备金)家庭对余额(指总科目科目最后一天上列登记的金额)编制资产负债表,根据科目总账或科目损益汇总表类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收入、主营业务附加等)发生金额(发生金额是指本月的发生金额)编制利润表。关于主营业务收入和应纳税情况,应按每月在国税处抄报的税额确定。因为税务控制员会打印一个表格,上面有具体的数字)。
一般纳税人做账步骤四:将其附表装订凭证、写报注、分析表等。
最后,一般纳税人开户需要注意的问题:
1、以上除编制记账凭证和分类登记外,均在月末进行。
2、月末现金、银行账户、账户必须一致,与实际账相符。每月初,根据银行余额调节表,注意分析未付款情况。月初报税时要注意时间。另外,当月开具的发票记录在当月。每月分析往来账账龄和金额,包括:应收、应付、其他应收。
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