济南小规模企业记账报税

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  好顺佳集团

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  2022-07-23 09:13:51

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负发票导致税额减少，我该怎么办？

我是济南一家代理记账公司的记账会计师。这个月报税的时候遇到了一个特殊的问题。现在我将简要解释这个问题。

案例背景说明：2022年3月31日前，小规模纳税人开具增值税专用发票的税率可选择1或3。2022年4月1日起，小规模纳税人可开具增值税专用发票。发票不再符合 1 税率的条件。

A公司2022年3月开具增值税专用发票，增值税不含税金额： ，税额为 ，税率为1。由于发票信息，发票将在2022年4月红字，开红- 不含税额的信函发票，税额为 ，税率为 1，开具发票信息正确，税率为 3 的正型专用发票。

A公司二季度发票汇总如下：

2022年7月小规模纳税人增值税申报，电子税务局登录申报。系统自动获取的发票金额没有问题。免税销售额为，自动计算的应纳税额为：* = ，与税控设备显示的实际销售税额不同。

发现不一致后，查找原因，发现宏冲4月份开具的负专用发票的税率为1，当系统自动计算应纳税额时，无法扣除2的税收优惠。导致了这种差异。

手动更改申报表，更改增值税减免纳税申报表，填写减税项目、减税代码及项目选择：0001011608 湖北省外小规模纳税人，减按1税率征收增值税. 第 2 栏、第 3 栏、第 4 栏分别填写负专用发票扣除税额 2. 变更增值税申报表主表第 18 行，将当期扣除额填写为.计算后显示当期应纳税额为 ，与税控设备汇总信息完全一致。

如下图：增值税减免纳税申报表

主要增值税申报表形式：

但由于填写的金额为负数，电子税务局系统不允许保存申报。

目前济南各区税务局都有自己的，代码上都有做的功能。实名认证后，就可以做电子税局不能在代码上做的工作了。因特殊情况，只有税务局工作人员才能更正纳税系统中申报表的输入项目。经咨询税务局，确认可以在代码处更正该报告。

打印正确的报关单，每页加盖公章，上传至码办系统。税务局工作人员收到后，改正后，登录电子税务局缴纳相应税款。此问题已得到解决。济南代理会计公司

不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的 实际问题。

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