合肥事业单位会计做账流程

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  好顺佳集团

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  2022-07-19 15:42:42

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一是财政补贴收入

财政补助收入(总账)入账时，会计机构根据核定的预算和资金收到及上报的财政部门或上级各类业务资金，其余额一般在贷方，反映财政补助收入的累计情况。

(1)接受财政补贴收入时，借款:银行存款、

C:财政补贴收入

(2)偿还余额时，借款:财政补贴收入，

D:银行存款

③年末将“财政补贴收入”的信贷余额转入“业务余额”账户。

借款:财政补贴收入，

D:业务平衡

年底结帐后，本科课程无结余，按“预算收入科目”和“科”级科目开设明细账。

二、补贴收入优越

上级补助收入(总账)账户，会计机构收到上级单位拨付的非财政补助资金，其余额一般在贷方，反映上级补助收入的累计情况。

(1)接受上级补贴收入时，借款:银行存款、

D:补贴收入高

(2)在偿还余额时，借用:上级补贴收入，

D:银行存款

③年末，将“优等补贴收入”信贷余额转入“业务余额”科目，年末后，本科生无余额。

借:优越补贴收入，

D:业务平衡

3.安排专项资金

划拨专项资金(总账)账户是指定用途的专项资金，需要单独申报，余额一般在贷方，反映划拨专项资金的累计计数，年末未完成项目暂不结转，科目要按资金和项目设置明细账业务核算。

①收到拨付资金后，借款:银行存款、

C:拨专款-×××

(2)当偿还余额时，借款:拨入专项资金，

D:银行存款

③余额由单位保管时，为借款:拨入专项资金。

C:业务基金——普通基金

④在年底，完成的项目，将“拨付专项资金”和“拨付专项资金”、“拨付专项资金支出”项目对冲，

4. 拨入一项特别基金，

1. 拨出特别资金(特别支出)

⑤将余额转入“业务余额”，借款:拨付专项资金，

D:业务平衡

四、营业收入

营业收入(总账)科目，核算业务单位开展的专业经营活动，所取得的收入，余额一般在贷方，反映营业收入的累计。根据业务类型或收入设立明细帐。

从特别财务帐户收到的预算外资金也列在款项下。但主管机关收到应返还所属单位的预算外资金时，应通过“其他应付款项”计算。

(1)获取收入时，借款:银行存款(应收账款)，

D:营业收入

②收到财务专用应付账款收入后，借款:银行存款、

D:要支付专门的财务账户

(3)周转应付财务专户，借款:应付财务专户

D:银行存款

④收到财政专户并拨付预算外资金时，借款:银行存款

D:营业收入

⑤期末将“营业收入”的贷方余额划入“营业余额”账户，结转本科项目后应无余额。

借:职业收入

D:业务平衡

5. 营业收入

营业收入(总账)账户，核算事业单位在开展非独立核算的经营活动中所取得的收入，余额一般在贷方，反映的是营业收入的累计。可以根据收入种类设置详细科目，也可以设置多个总账科目。

①获取租金收入时，借款:银行存款(现金)

C:营业收入

(2)取得营业收入时，

小规模纳税人不含税所得=实缴金额÷(1+4)

应纳税额增值税=不含税收入×4

借项:银行存款(应收账款、应收票据)

C:营业收入(不含税)

一般纳税人的增值税销项税额，应当从实际收到的金额中扣除。

借项:银行存款(应收账款、应收票据)C:营业收入

(2)当期营业收入，不论当年是否销售，应以销售返还抵减;

小规模纳税人，借款:营业收入

D:银行存款

借:应缴税款-应缴增值税

一般纳税人按不含税价格，借款:经营收入

D:银行存款

借款:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

单位为取得营业收入而发生的折价、折让，应当相应冲抵营业收入。

③期末将“营业收入”的贷方余额划入“营业余额”账户，结转后应无余额。

借:营业收入

D:操作平衡

六、关联单位支付

子公司单位付款(总账)账户，按照子公司的要求核算业务单位收到的款项。结余一般贷记并反映子公司单位付款的累计数额。支付单位应当设立子公司账户。。

收到货款后，借款:银行存款，

C:附属单位出资

(2)当退货发生时，借款:子公司单位支付，

D:银行存款

(3)年末，将所属单位支付的贷方余额划入“业务余额”账户，结转本科项目后应无余额。

借:子公司出资，

D:业务平衡

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