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2022-07-04 15:42:22
2818
内容摘要：本公司是一家规模较小的纳税单位。2021年第四季度，无其他销售项目，开具增值税11万元发票。有人认为，国家政策将3减少1，会计核算应以3分开，再以2反映为企业盈利。它甚至展示了财政部...
本公司是一家规模较小的纳税单位。2021年第四季度，无其他销售项目，开具增值税1 1万元发票。
有人认为，国家政策将3减少1，会计核算应以3分开，再以2反映为企业盈利。
它甚至展示了财政部的问答，说财政部这样回应，你还有什么要说的?
看起来也很合理，3减按1，你计划先提3的增值税，再计划2计入其他收入，实际缴纳1，这个过程感觉无懈可击。
但老二还是想从实际的角度告诉你，这会带来什么样的麻烦。
1. 与申报单不符
您按3价格税分离后，销售发生了变化，销售申报表本身按照税法规定按1价格税分离。
销售=
你现在就需要这笔钱
你的账户被3的价格税分开了，直接撕裂了两地的数据，导致不一致。
更重要的是，决算中实际应缴增值税金额与实际纳税数据也不一致。
2、计费不一致。
3减税由1本身政策调控就是直接开1的发票，发票中间是1的价格税。
现在你们又按照3的价格税分开了，会计和发票混淆了，会严重干扰对账和发票的核对。
以上是实际操作过程中的矛盾，一定要体现3减1的过程，实际发票和申报都与实际操作有冲突。
事实上，从理论上讲，税法本身的1减税政策与以往的国家减税政策是不同的。
这种减免政策，国家税法文件上都明确说要开1的发票，按1做价格分税制。
所以销售的申报、发票销售都是按照1的价格直接分税，如果要按3的价格分税，再按2分税，这样的结果是不符合税法的规定的。
我们这样来做会做的事情。
销售、税金、发票一致，报关单一致。
所谓反映降价过程，申报表格要反映那是国家用来统计的，但因为你要在张武办上，我觉得它是画蛇添花，纸上添花。
当然还有朋友更绝对，说我按申报表做账不一致?
然后他这样做了。
原来应收账款和销售收入是完全不同的。
所以，你去做，你知道怎么做会计，不要空想，去做，看看怎么做，好吗?
当然，在您分析这两个条目的过程中，您也可以回复一些朋友的另一个问题，那就是3减1，那2的减部分是否要缴纳企业所得税?
你仔细看分录，虽然2的减免并没有单独先将3计划再次计入业务外的收入，而其本身已经因为征税率的降低已经反映在企业主营业务收入中，那反映在主营业务收入性质的最后计入利润总额，那也缴纳了企业所得税。
资料:二哥税税读
青岛做账悦享
老板组发了红包，账号怎么办?
老板就是老板，老板的公司就是老板的公司，老板的个人红包与公司无关，不是公司的营业费用，不需要做账。
就像老板自己家的水电费，老板的包是不能计入公司账的一个道理的，如果计入作为分红，而且费用一定不能在所得税前扣除(那么不做账就没有用了)。
员工领红包涉及个人所得税吗?
这种情况不涉及，就像我们相亲相爱的家庭人群抢红包一样，没有人会让你交个税。
《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(水中函[2015]409号):个人之间互赠网络红包不属于个人所得税法征税范围，不需要缴纳个人所得税。
好的，现在读者说，老板给员工的红包是由公司支付的。
因为是公司发的红包，所以做会计很简单，就是工资白。
借款:行政费用——工资等
D:银行存款
这种情况交个人所得税吗?是需要预提的，因为这是员工从公司的工资薪金所得。
不扣除个人所得税有什么风险?
如图所示:
老板给群里的客户发红包呢?
客户不是你的员工，当然不能按工资抵扣所得税，只能按意外收入抵扣。
这时候企业就不会让客户拿到红包也要扣客户的税，自然是默认红包为客户是税后收入。
(1)发放红包时的会计分录
借款:销售费用——营销费用12500
信贷:现金10000
R:应纳税额-预扣税2500
(2)个人所得税会计分录
借款:应交税费-代扣代缴税款2500
D:银行存款2500元
那么，如果公司突然向成千上万的消费者发放红包，需要获取这些个人的姓名、身份证号码等信息申报个人所得税吗?这不是必要的。可以进行汇总申报，类似于汇总申报的礼品数量很大。
比如很多小礼品给消费者不知道具体名称，代扣代缴税金汇总申报(不需要收集收款人具体身份信息)的操作如下:
1. 由单位财务人员到主管税务机关税务大厅开启或有收入征收申报功能。
2、扣缴单位进入扣缴客户，在分类收入申报表中，选择意外收入，选择随机赠品，检查“汇总”方法
3、不需要填写姓名、身份证号码等信息，直接填写代扣代缴收入总额。
4、也可以直接在税务厅申报。
资料:二哥税税读
不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的
实际问题。
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