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2022-07-01 09:55:07
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内容摘要：南京市134家公司因涉嫌伪造发票被移送公安机关南京市134家公司因涉嫌伪造发票被移送公安机关何冠书:虚开增值税专用发票罪抗辩、税务罪抗辩南京虚开发票2021年1月12日，江苏省...

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南京市134家公司因涉嫌伪造发票被移送公安机关

何冠书:虚开增值税专用发票罪抗辩、税务罪抗辩

南京

虚开发票

2021年1月12日，江苏省税务局公布了多起重大税收违法失信案件。南京134家公司因虚开普通发票被所属税务机关移送公安机关。

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在公布的公司中，除部分公司虚假发票金额在1000万元以上外，大部分公司虚假发票金额在300万元以下。虚假发票1000万元以上的公司有(部分):

1. 2018年7月24日至2019年8月22日期间，南京道友坤贸易有限公司虚开普通发票15张，总金额1万元，纳税额1万元。

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2. 2017年1月1日至2019年4月30日，南京甘南信息技术有限公司虚开普通发票429张，总金额1万元，纳税金额1万元;

3.南京北宇达企业管理咨询有限公司，在2017年1月1日至2019年4月30日期间，虚开普通发票395张，总金额1万元，纳税金额1万元。

4. 南京思美嘉装饰材料有限公司，在2017年1月1日至2019年4月30日期间，虚开普通发票355张，总金额1万元，纳税金额1万元。

根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖刑事案件立案起诉标准的补充规定(二)》公共字第3号。[2011] 47号2、最高人民检察院和公安部，如果虚开发票超过100张或累计金额超过40万元，将以虚开发票罪立案起诉。

依照刑法第二百零五条的规定，犯虚开发票罪，情节严重的，处二年以下有期徒刑刑事处罚、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

虽然目前没有相关司法解释明确虚假发票罪“特别严重情节”的认定标准，但虚假发票金额在1000万元以上的，法院可以认定为“特别严重情节”(案例一)，从而适用两年以上七年以下有期徒刑的处罚级别。但也有超过1000万元的虚假金额仅被视为“严重”的情况(案例二)。

案例1:黄某虚开发票

情况下没有。南京市中级人民法院(2020)肃01 530号

案例总结:上海某公司让南京九某公司和杭州某公司开具虚假发票，总金额1100余万元。

判决理由:法院认为上海某公司在美虚开发票，情节特别严重，上诉人(原审被告)黄某作为该单位的法定代表人，决定并实施上述犯罪行为，应当对该犯罪的直接责任主管单位承担责任，其行为构成虚开发票罪。对于上诉人黄某辩方提出上海美美公司虚开发票行为不特别严重，建议二审改判缓期执行的意见，经调查发现，上海美美公司虚开发票行为金额达1100多万元，应视为特别严重。这一意见不能成立，法院不接受它。鉴于二审期间，黄某如实供述犯罪事实，认罪悔罪，并主动追缴非法逃漏税及部分滞纳金，共计320万元，有较好的悔罪表现，法院决定对其适用缓刑。法院确立并采纳了有关意见。我院建立并采纳了江苏省南京市人民检察院的意见。原判认定的事实清楚，证据确凿充分，法律适用正确，审判程序合法。针对二审中出现的量刑新证据，依法修改判决。

案例二:刘a、刘b等虚假发票案件

情况下没有。编号:南京市鼓楼区人民法院(2015)《古兴二初字》第181号

案件:2013年起，刘某某注册设立多家公司，利用他人身份证办理普通发票，以收取1 ~ 4票面收费的形式为他人开具虚假发票共127张，总票面金额为人民币元(以下均为人民币)。被告人刘某b开具、打印发票，被告人沙某发送发票并介绍他人伪造发票。

法院认为，被告人刘某某A、刘某某B、沙某某伪造发票，情节严重，其行为已构成伪造发票罪，属于共同犯罪。南京市鼓楼区人民检察院起诉被告人刘某甲、刘某乙、沙某犯虚假发票罪，事实清楚，证据充分，定性准确，本院予以采纳。关于被告人刘小乙的辩护意见认为应当认定刘小乙为共犯，经调查，被告人刘小乙在共同制造虚假发票罪中进行制造虚假发票行为，并与其他被告人合作共同完成犯罪行为，不存在主犯与共犯的划分，不应当认定为共犯。不接受上述辩护意见。被告沙某曾因犯罪受到该科处罚，可酌情从重处罚。经被告人刘乙、沙某如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人刘某在法庭上认罪态度良好，其在押期间可协助公安机关工作，可从轻处罚。采纳了辩护人提出的从宽处理的意见。

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