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南京小微企业残保金做账

好顺佳集团
2022-07-01 09:10:25
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内容摘要：伤残保险金包括在哪个科目？小微企业如何免征增值税？跟随（正文长度2000字左右，正常阅读需要2分钟）近日，财政部发布了关于企业会计准则执行情况的最新问答，其中涉及残疾人就...

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伤残保险金包括在哪个科目？小微企业如何免征增值税？

跟随

（正文长度2000字左右，正常阅读需要2分钟）

近日，财政部发布了关于企业会计准则执行情况的最新问答，其中涉及残疾人就业保障金、增值税会计等4个问题需要处理，内容如下：

企业应当向哪个会计主体缴纳残疾人就业保障金？

答：根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税[2015]72号）规定，残疾人就业保障金的缴纳应当纳入缴纳对象。 “行政费用”；安排残疾人就业或者安排残疾人就业成绩突出的，按照规定获得的奖励计入“其他收入”科目；企业未按规定缴纳残疾人就业保障金的，按规定缴纳的滞纳金计入“其他收入”类别。 “营业外支出”科目。

小微企业满足增值税制度规定的免征增值税条件时

应如何进行会计处理？

答：小微企业在符合增值税制度规定的免征增值税条件时，应当按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的有关规定进行会计处理。缴纳增值税，转入“其他收入”账户。

企业应如何对本期直接减免的增值税进行会计核算

答：当期直接减免的增值税，企业按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的有关规定进行会计处理，并借记“应交税-应交增值税”税款（减税）科目，贷记“其他收入”科目。

在执行《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）的同时，货物转让预收款及相关增值税应采用哪些会计科目？

答：根据《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号，以下简称《新根据《收入指引》），合同负债是指企业已收到或应收客户对价而将商品转让给客户的义务。例如，企业在转让承诺的货物之前已经收到货款。企业因转让货物而收到的预收款采用新收入准则进行会计处理时，采用“合同负债”科目，“预收账款”科目和“递延收益”科目无使用时间更长。

根据新合同负债收入准则的规定，客户因履行转让商品义务而已收或应收的对价中的增值税部分不符合合同负债的规定，不确认为合同负债。合同责任的定义。

在本次会计准则执行问答中，还涉及收入准则和租赁准则的问答如下：

已执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会[2017]7号）的企业，在执行《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017] ] 22号），是否需要追溯调整新产生的应收账款或合同资产的预期信用损失？

答：根据《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）（以下简称《新收入准则》），执行新收入准则的企业首次执行新收入准则时，调整年初财务报表中留存收益等相关项目的金额，不调整可比期间的信息。因此，企业首次执行新收入准则时，会产生新的应收账款或合同资产，如因收入确认时点不同而新产生的应收账款，或将已完工未结算的项目重分类为合同资产，相应的预期信用损失调整为期初留存收益，不追溯调整可比期间信息。

合同资产的减值应包括哪些会计项目？

答：根据《企业会计准则第14号——收益》（财会[2017]22号）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会[2017]7号） )根据有关规定，合同资产发生减值的，企业应按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“合同资产减值准备”科目；，做相反的会计分录。

企业在执行《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）时，给予客户的现金折扣应如何进行会计处理？

答：企业在销售商品时给予客户的现金折扣，按照《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）关于可变对价的有关规定进行会计处理。

用于开发建设房屋和建筑物的土地使用权是否符合《企业会计准则第17号——借款费用》（财会[2006]3号）关于“符合资本化条件的资产”的定义？

答：根据《企业会计准则第17号——借款费用》（财会[2006]3号，以下简称《借款费用准则》），符合资本化条件的资产是指需要相当大额资本化的资产。一段的时间。只能建造或者生产达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产、存货等资产。根据《企业会计准则第6号——无形资产应用指南》（财会[2006]18号，以下简称《无形资产应用指南》）等相关规定，在在开发建设建筑物的过程中，土地使用权应与下列情形区别对待：

自行开发建设厂房等建筑物的，土地使用权与建筑物分开核算。仍作为无形资产核算。在这种情况下，土地使用权通常在取得时已达到预定使用状态，土地使用权不符合借款成本准则规定的“符合资本化条件的资产”的定义。因此，根据借款成本指引，企业应以建设支出（包括在建工程的土地使用权在建设期间摊销）而不是以土地使用权支出为基础确定应当资本化的借款费用金额。

房地产开发公司取得的土地使用权，用于建造房屋、建筑物以供出售，相关土地使用权应当计入建造房屋、建筑物的成本。在这种情况下，所建造的建筑物符合《借款费用指南》中“符合资本化条件的资产”的定义。因此，按照借款费用标准，企业应以包括土地使用权支出在内的建设成本为基础确定借款费用的资本化金额。

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2、小规模纳税人

3、小微企业

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二、什么是企业所得税筹划

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一、会计师需要交出的工作材料

2、对于没有交接的会计工作，新手会计怎么做会计？

二、增值税发票的技巧

1. 税负是多少？

2、一般纳税人应该如何控制税率？

三、各行业增值税税率参考表

4、什么是发票核销，以及如何计算当期所需进项税额

5. 哪些发票需要认证？税控设备和年服务费发票是否需要认证？

三、一般纳税人涉及的常见业务

一、一般纳税人增值税主体设置：