上海做账策划服务

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  好顺佳集团

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  2022-06-27 12:16:55

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上海税小税务筹划服务

何谓“税务筹划”

纳税筹划，是指纳税前的行为，在不违反法律法规(税法等相关法律法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营或投资等纳税事项进行事先安排，以实现递延纳税的目标或一系列的纳税筹划活动。

为什么需要“税务筹划”

在工作的过程中，我们总会遇到公司要交很多的税，不是这个税，是那个税，负担很重。

作为一个企业主，开一家公司是非常昂贵的，需要耗费大量的精力。更令人恼火的是，由业务部门签订的合同并没有明确将税收负担放在离岸收款人身上，这使得公司在海外付款时不得不为其买单，增加了成本。

案例研究:

【案例1】某企业生产高档化妆品，直接销售给批发商，年收入不含税100万元。

策划方案:采用转让定价进行税务筹划，先设立销售子公司，将产品以85万元不含税的价格销售给子公司，再由销售子公司以100万元不含税的价格销售产品。由于消费税征收环节单一的特点，节省消费税(100-85)× 300 =万元。

有效性分析:设立销售子公司会明显增加资金成本、管理成本、组织协调成本、财务报告成本等。本文从与该方案相关的交易方即税务机关的角度对该方案的有效性进行评价。

(1)本方案可能面临被税务机关认定的风险。《税收征管法》第二十四条规定:关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价格和费用。独立企业之间不按照业务往来收取或者支付价款、费用，减少其应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权合理调整。在这一计划中，母公司出售给子公司的数量税务机关的认可是决定该方案可行性的关键因素。如果税务机关认定不合理，这个方案就不可行。

(2)政策变更风险。严格地说，这种规划方案不符合国家的立法意图。如果企业避税“过度”，严重损害国家利益，政府可能会通过完善立法等措施来应对这些行为。一个典型的例子是财政部《关于调整烟草制品消费税政策的通知》税发[2009]84号)，其中规定，自2009年5月1日起，在中国境内从事烟草批发业务的单位和个人应缴纳批发消费税。

【案例2】王先生是某公司的营销总监。他的税前月薪为5万元，并享受社会保险和公积金等福利。他的个人缴费总额为3000元。对此，我根据我们的情况为夏先生制定了如下的增税方案:

2特性/优点:

以上内容是由税小制作的，希望对大家有所帮助。

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