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上海企业普票做账

好顺佳集团
2022-06-27 12:15:08
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内容摘要：近日，很多小伙伴询问关于小纳税人开普通发票，本期可以享受小微企业免税政策，申报津贴与实际津贴不一致的问题，在会计上如何处理。我用一个案例和大家一起分析这两个问题。某企业销...

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近日，很多小伙伴询问关于小纳税人开普通发票，本期可以享受小微企业免税政策，申报津贴与实际津贴不一致的问题，在会计上如何处理。

我用一个案例和大家一起分析这两个问题。

某企业销售商品在2020年第二季度开具的增值税一般发票价格税项总额为万元，该企业如何进行核算和纳税申报?

接下来，我们来分析一下如何做会计和报税。

1)按公告编号。5、2020年第2条规定:小规模纳税人增值税按《关于支持财政部税务管理的是个体和工商门保留原增值税政策公告第13号(2020)的有关规定执行，增值税减按1个税率征收，按以下公式计算:销售额=销售税销售额/(1 + 1)

公司第二季度销售额:202000÷(1+1) =20万元，税收:200000×1=2000元。

会计核算及会计处理:

B:银行存款或应收账款202000

R:主营业务收入20万

应纳税额-应纳税额2000

2)根据2019年第4号公告第1条规定:小规模纳税人发生增值税应纳税销售行为，每月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期间的，季度销售总额不超过30万元，下同)的，免征增值税。

该企业第二季度销售额为20万元，不足30万元，可享受小微企业免征增值税政策。税务申报如下:(采用上海eTaxSH3申报系统)

我们发现，根据系统填写的结果，小微企业的免征税额为6000元，也就是说，按照3的开征率计算的免征税额为20万×3=6000，目前的免征税额为6000元。

3)所以当我们做账户的时候，我们会按6000元还是2000元做补贴做账，入外营业收入?

让我们回到上一个账户:

B:银行存款或应收账款202000

R:主营业务收入20万

应纳税额-应纳税额2000

如果我们要交税的话，我们也要交2000元，所以从业务实质来说，应该是2000元，不是6000元。让我们回到公告，不。财政部公告(2019年第4号)这两份文件是对小规模纳税人，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的免税。也就是说，当税率为3时，津贴按税率为3计算。同理，当税率为1时，免税额也应按税率为1计算。因此，企业第二季度的补贴为2000元。

4)应纳税额在纳税申报的同时转入营业外收入，会计分录如下:

借:要交税费-要交增值税2000

C:营业外收入2000

上海企业一般投票做账

1. 纳税人被认定为一般纳税人后，除另有规定外，不得转为小规模纳税人。单张发票的最高开票限额为1万元。

2. 批准使用的最高发票限额为10万元及以下。卖方应根据证书开具专用红字发票，并扣除当期销售额和销项税额。如发生销售折扣，卖方应根据折扣后的货款开具新的专用发票。

3.增值税普通纳税人可以根据需要申请调整单一增值税普通发票的最高开票限额。

第五十四条有应税行为的小规模纳税人，收款人可以向主管税务机关申请为其开具增值税专用发票。是季报满足销售在30万以下就可以免征增值税，3个月超过缴纳如果没有，则转入营业外收入。

1. 造成不纳税的，属于偷税漏税。单位和个体工商户年度应税销售额超过规定标准且往往没有应税行为的，可以选择作为小规模纳税人纳税。

(2)买方已付款的货物，或未付款的货物已入账，发票组合和抵扣不能退还的，买方应向当地主管税务机关出具购货撤回或索赔折扣证明，并发给卖方。小规模纳税人只能领取增值税普通普通发票，普通发票最高开具发票限额也不超过10万元。其他零售额超过规定标准的，不属于一般纳税人。

第五条纳税人符合一般纳税人条件的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。地市级税务机关最高开票限额为一百万元的，应当派员现场核查。

1. 根据《北京市国家税务局关于申领一般发票有关事项的通知》(北京市国家税务局通知第12号)第3(1)条的规定，增值税小规模纳税人开具的单票最高开票限额为1万元、10万元。年度应税销售额(以下简称应税销售额)超过财政部规定标准的为一般纳税人，年度应税销售额未超过规定标准的为小规模纳税人。