上海一般纳税人做账科目

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2022-06-27 11:12:00
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内容摘要：⊙小规模纳税人与普通纳税人的主要区别是:1、主要从事生产或提供应税劳务(特别是加工、修理和维修服务)，年销售额在100万元以上的，可认定为一般纳税人，不足100万元的为小规模纳税人;2、主要从事货物批...

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⊙小规模纳税人与普通纳税人的主要区别是:1、主要从事生产或提供应税劳务(特别是加工、修理和维修服务)，年销售额在100万元以上的，可认定为一般纳税人，不足100万元的为小规模纳税人;2、主要从事货物批发零售，年销售额在180万元以上的，可认定为一般纳税人，180万元较小。取得营业执照的日期代表上海公司成立。申请为一般纳税人的，需先进行一般纳税人资格鉴定。在一般纳税人资格认定日之前，公司属于小规模纳税人，即从成立之日起至一般纳税人资格生效，为小规模纳税人。在此期间，应按小规模纳税人的规定进行增值税申报。

根据相关法律规定，上海公司自成立之日起15个工作日内，公司必须每月向上海税务局申报公司经营情况，也就是说，上海企业在取得营业执照后15日内即将设置账簿，还必须要有专业的会计师，根据原始单据证明，为企业做账。上海公司代理记账两种方式:代理记账和自己记账公司记账有两种方式。一是招聘专职会计师，由专职会计师负责会计核算。另一种是找代理记账公司或个人，将代理记账业务外包给他们。⊙计费过程:1。整理原始凭证2、根据原始凭证编制会计凭证(现在企业记账一般只有会计凭证，做账用科目是最基本的)根据会计凭证编制t型科目。根据t型账编制账目汇总表以上为手工记账。如果计算机软件直接做，你只需要做前两个步骤，系统会生成后一个步骤，包括报告部分。)

⊙上海公司纳税申报时间:增值税一般按月申报。工业企业按:发票金额/(1+6)×6申报增值税;商业企业按:发票金额/(1+4)× 申报增值税企业所得税。季度申报，年终结算。所得税的征收方式可分为审计征收和核实征收。如果实行审计催收，则需要提交大量报表，并且需要出具注册会计师签字的审计报告;如果实行核查催收，则只需要提交“企业所得税纳税申报表的核查催收”。上海的报税方式有两种:纸质报税和网上报税。纸质申报:仅对指导期内的企业进行申报，填写五张表(一式两份)用IC卡抄税，先支付专门管理员或当值人员审核比对认证结果，再申报收税窗口;这五张表分别为:主表、进项税额明细、销售明细、专用发票申报及抵扣明细、专用发票存根明细。2、网上申报:申报方式为一般纳税人除辅导期间外，进入网上申报系统按提示申报即可返还，申报结果反馈打印出来后再领取上海税务局清IC卡。

⊙注意事项:即使公司没有业务，没有经营活动，也必须正常进行退税。如果没有收入，可以零申报。

审计是会计和税务申报中的一项特殊服务，并不是所有的企业都需要提交审计报告。根据法律规定，需要审计的企业通常包括以下几类:一人有限责任公司、上市股份有限公司和金融、证券、期货公司;外商投资企业和保险、风险投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、劳务派遣中介、企业登记代理机构;注册资本未分期缴清的公司;三年内有虚假申报注册资本、虚假出资、虚假撤资违法行为的公司。

上海一般纳税人做账历程

【导读】:应纳税额为会计企业应缴纳的增值税、所得税等，那么应纳税额应缴纳的增值税明细主体账户该如何处理呢?以下是唐昊顺嘉整理的相关财务信息，供您学习和参考。我希望这对你有帮助。

应交税金应交增值税明细科目账处理

一般增值税纳税人在《应纳税额增值税明细帐》内应设置:“进项税额”、“销项税额抵扣”、“已缴税款”和“转出未缴增值税”、“减税”、“出口抵扣产品销售应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“转出进项税额”、“转出多缴增值税”等。其中:

1.“进项税额”:记录普通纳税人为购买货物、加工、修理和更换劳务、劳务、无形资产或者不动产所支付或者承担的允许在当期销项税额中抵扣的增值税;

2.“销项税额抵扣”:按照现行增值税制度规定，对普通纳税人按销售额抵扣的销项税额进行记录;

3.“已纳税额”:记录一般纳税人当月应纳税额;

4. “转缴未缴增值税”和“转缴多缴增值税”:每月月底对一般纳税人应缴的未缴或多缴增值税进行记录;

5.“减免税”:按现行增值税制度对普通纳税人进行的增值税抵免记录;

6.“内销产品出口抵税额”:记录一般纳税人按“免、抵、退”办法计算的内销产品进项税额抵扣情况;

7.“销项税额”:记录一般纳税人销售货物、加工、修理和更换劳务、劳务、无形资产或者不动产所应缴纳的增值税;

8.“出口退税”:按规定办理一般纳税人对出口货物、加工、维修更换服务、服务和无形资产退还的增值税;

9.“进项税额转出”:记录一般纳税人购进货物、加工维修服务、劳务、无形资产或房地产等原因非正常损失，按规定转出的不应从销项税额中扣除的进项税额。

建立应付款增值税明细账并进行会计处理

应纳税额——二级主体可设置应纳税额增值税、进项税额和销项税额转让、进项等，结转其应交税金-不应交增值税，会计处理一般有:1、购进货物，借款:原材料/存货货物应交税金-应交增值税(购进增值税)贷记:应付账款/存货现金/银行2、销售、存货货物，借款:应收银行存款账款/存货/现金/应收票据贷记:主营业务应交所得税-应交增值税-(销项税)3。如遇物资管理亏损，借款:待处理财产损益借款:原材料/存货应纳税费-应纳增值税(进出额)月底结转应缴增值税借款应缴税费-应缴增值税{销项-(进项-转出进项)}贷记应缴税费-未缴增值税

增值税下月初缴纳后:入项借款:应纳税额-未缴纳增值税借款:银行存款

会计工作需要有很强的实践性，所以会计新手在实际做账的过程中难免会有疏忽，看完以上，那么好顺佳就关于“应缴税款应缴增值税明细科目的会计处理”的问题在这里进行介绍。你明白了吗?如果你想加强会计的实践技能，可以咨询我们的在线老师联系，可以多跟我们的老会计经验哦。