上海退税后如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-06-27 11:00:19

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企业所得税的清算是金融从业者的一件大事。企业所得税涉及的项目很多，难免会出现差错。企业所得税可能由于计算错误而多缴了，也可能多缴了超过计算的税额，税务局返还去年企业所得税的会计处理该怎么办?

返还上一年度企业所得税的会计处理情况

一、如多缴税款是指因决算计算错误而多缴企业所得税:

1. 企业所得税申报金额较大的，

借款:应缴所得税-应缴企业所得税

C:上年损益调整

B:银行存款

D:应纳税额——企业所得税

B:前几年的损益调整

C:利润分配——未分配利润

它涉及每年提取的法定公积金和法定公益金的调整

B:利润分配——未分配利润

C:盈余公积——法定盈余公积

借款:盈余公积金-法定公益金

2. 企业所得税申报金额较小的，

借款:应缴所得税-应缴企业所得税

D:所得税

B:银行存款

D:应纳税额——企业所得税

2如果多缴税款是指实际缴纳的所得税金额大于期末结算计算的企业应纳税额:

B:银行存款

D:应纳税额——企业所得税

我上年度的企业所得税纳税清缴的钱该怎么做会计分录

由于小企业会计准则，结算扣除所得税费用返还的所得税可以根据未来的适用法律折算为当年的利润。建议按原分录做反分录:

1、收到退货(注:不是税收优惠，是结算)借款:现金(或银行存款)借款:应交税金-所得税(如果是财务软件，建议涉及损益主体，按正常方做负，即做负借)如果你计划的所得税是正确的这就是它。

2、如果你的所得税与结算应缴纳的不一致，就会进行抵销，做分项借款:应交税金-所得税贷款:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及损益账户,根据正常侧做负面,即借方负面)影响所得税费用的数量可能没有返回量并不相同,注意差异如之前的100000年,110000年实际工资,现在回到20000年,第一项金额是20000,第二项金额是10000

3、上述金额的所得税费用计入本年度利润借款:所得税费用借款:本年度利润(因为是财务软件，建议做入账:借款:本年度利润负贷款:所得税费用负)

不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的 实际问题。

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