上海个人经营所得税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-06-25 13:40:12

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襄顺市财税俱乐部

1

个人账户的电话费

不仅可以报销，还可以税前扣除

很多财务人员经常问，个人抬头的电话费是否税前扣除?怎么才能税前扣除呢?

由于发票抬头是个人名义，很难证明是否用于公司经营。因此，在大多数情况下，这部分费用是很难税前扣除的。

可以不再考虑报销个人提高的电话费，直接用通讯方式与工资一起发放补贴，这样就可以依法做到税前扣除。

政策依据(、地税局综合):

1. 5月8日，《企业工资工资和员工福利支出税前扣除公告》(公告第34号)第一条规定，纳入企业员工工资工资制度，与工资工资一起发放固定福利补贴，按照《关于企业工资工资和员工福利支出税前扣除的通知》(国水函[2009]3号)第一条的规定，企业发生的工资、薪金按规定税前扣除。不能同时满足上述条件的福利补贴，按国水函(2009)3号文第3条规定的职工福利金计算，按规定税前扣除。

2. 如果企业向销售人员报销通讯费，得到的是运营商(如移动、联通、电信)给员工开具的发票，是否可以在企业所得税前作为凭证扣除?

深圳税收回答:

如为报销与企业收入直接相关的通讯费(即因业务产生的通讯费，需证明)，可凭开具给个人的发票进行税前扣除。如果是员工发放的福利，按规定进行福利扣除。

3.根据《江西省税务局所得税办公室关于印发2010年结算支付政策的通知》(江西省地税局通知第13号)3、2011年)、员工交通费补贴(每月计入工资，或每月IC卡报销)、电话费报销(个人姓名)合并入职工资计划计征了个人所得税，是否可以作为税前工资总额进行核算，不再占用福利基金限额?

答:企业职工福利基金扣除限额按国家税务函[2009]号执行。3条规定。对个人名下的电话费等支出，不与取得收入有直接关系，属于个人消费支出，不允许税前扣除。

4、《北京市国家税务局2009年企业所得税结算政策答问》:问:企业为员工个人报销的交通费作为员工福利金还是计入工资总额?

答:根据《关于企业工资工资和职工福利基金扣除问题的通知》(国税函[2009]3)的规定，个人报销的交通费没有纳入职工福利基金的范围，因此其不能计入企业产生的职工福利基金支出税前扣除。个人报销的通讯费归个人所有。所发生的通信费用无法区分是自用还是企业经营，无法判断其支出是否与企业收入有关。因此，应视为与企业收入无关的支出，不得从税收中扣除。

2

例如

电话费发票应以员工姓名开具:

会计处理:

以个人名义开具发票标题的电话账单发票，不能税前扣除，需要进行税项调整和增加。

报销条目可以:

B:管理费——电话费200元

银行存款200元

税前扣除:

公司可将沟通补贴纳入员工工资体系，与工资一起发放。不需要员工提供发票可直接作为税前工资支出扣除，减轻公司税负。

通讯补贴纳入企业员工工资制度，与工资一起固定发放，虽然个人所得税要按工资缴纳，但可以在企业所得税前扣除。

3.

额外的信息

企业为取得收入实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。(节选自《中华人民共和国企业所得税法》第八条)

企业所得税法第八条所称有关支出，是指与取得所得直接有关的支出。

企业所得税法第八条所称合理支出，是指符合生产经营活动日常需要的正常支出，应当计入当期损益或者相关资产成本。(节选自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条)

1的成本。

企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。(节选自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》)

成本2。

企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用，但有关费用已列入成本的除外。(节选自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条)

税收的3。

企业所得税法第八条所称税收，是指企业发生的除企业所得税和允许扣除的增值税及其附加费以外的一切税收。(节选自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条)

4的损失。

企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营过程中发生的存货损失、固定资产和存货毁损或者报废、转移财产损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

企业的损失扣除责任人的赔偿、保险后的余额，按照国务院财政、税务主管机关的规定扣除。

企业已经作为亏损处置的资产，在以后的纳税年度全部或者部分收回的，应当计入当期收入。(节选自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条)

5. 其他费用

企业所得税法第八号本条所称其他支出，是指企业在生产经营活动中发生的除成本、费用、税费和损失以外的合理支出。(节选自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十三条)

企业发生的支出应当区分收入支出和资本支出。营收性支出当期直接抵扣;资本性支出分期抵扣或计入相关资产成本，不得当期直接抵扣。

企业未纳税的收入所产生的费用和财产，不得用于支出，不得折旧、摊销。

企业发生的实际成本、费用、税金、损失和其他支出，除企业所得税法和本条例另有规定外，不得重复扣除。(节选自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条)

上海个人经营所得税怎么办账

企业所得税包括营业税、代扣代缴税、代扣代缴税，一般情况下，一般纳税人适用一般税，增值税计算小规模纳税人要汇总的计税方法，一般纳税人可以选择某些具体项目汇总的增值税计算方法。

1、一般税收计算公式如下:

本期应缴增值税=本期销项税额-本期进项税额

销项税额=销售额×税率

“进项税额”是指纳税人因购买货物、服务、劳务、无形资产和不动产所支付或者承担的增值税。

2. 简单税法的计算公式如下:

当期应纳税额=当期销售额×税率

3.扣缴税款方法的计算公式如下:

应纳税额=收款方支付价款÷(1+税率)x税率

这里一般适用于在中国境内从事应税活动的境外单位或个人，对于在中国境内没有经营机构的单位或个人，我们不太考虑。今天主要说的是适用于一般纳税人的一般纳税方法，从计算入手由公式可知，输入票证对一般纳税人的影响较大。如果企业缺乏进项收据，将直接导致增值税税负的增加，进一步影响企业所得税和个人所得税。

但在实际经营活动中，一般纳税人企业往往缺乏输入票据。一方面，一些上游供应商报价较低，不开具发票，另一方面，很多供应商不能直接开具发票。

现在黄金税3已经国税和地税和图书馆，即使客户不开票，企业不开票，但还是要报税，通过不开票，转私人账户的做法已经行不通，只要数据异常，分钟就引来税务稽查。正确的做法是尽可能多地拿到收据。不要以为没有发票就买东西更便宜。如果考虑到你以后要承担的税收，实际成本可能会更高。

下面分享花生税的三种方法，不一定适合每个企业，但可以作为思路和参考，结合企业本身的情况进行综合考虑。

一、采用简易增值税方式

如符合增值税简易征税办法，可以申请。简单税率是3，原则上会大大减轻一般纳税人的增值税负担。但为了保险起见，在申请变更前，让会计做一个粗略的估计，根据公司目前的经营情况，一般的税种方法和简单的税种方法哪个多收税，因为一旦申请变更为简单的征收，理论上36个月是不能改回来的。

第二，利用税收优惠

1. 利用区域税收优惠政策

为了发展区域经济，国家和地方两级相继出台了一系列区域税收优惠政策，大部分经济开发区都出台了金融扶持政策，如有限公司注册在花生税园区，增值税和企业所得税可享受50-80地方留存。你交的税越多，你得到的百分比就越高。而且，返税周期短，当月纳税，次月返税，可以使公司的资金充分流通。

2. 利用行业税收优惠

例如，国家需要关注高支持率新技术企业、公认先进技术服务企业、西部鼓励工业企业、集成电路生产企业等。根据企业的现状，我们可以看到是否有适用的税收优惠政策。

第三，调整公司的商业模式

1. 考虑是否可以将难以获得输入收据的业务外包，以获得符合要求的输入收据。弄清楚额外的成本和税收节省是否值得。

2. 考虑扩展整个业务流程，在税收萧条时期建立独资企业，形成上下游产业链模式。没有进项票据的企业利润转移到个人独资企业上面，这笔资金可以享受核定征收，工资核定征税后这笔资金再提到老板个人账户就不用交个人所得税了，资金流动很方便。但这里的前提是，原企业与新注册的个人独资企业之间的业务必须是真实的。

例如:

一个贸易企业有500万元的收入不能扣除。它是一般纳税人，适用增值税税率为13。让我们来看看它需要缴纳的税款:

增值税:500*13= 65万元

附加税费:85* 12万= 1万元

企业所得税:()* 25万= 1万元

个人股息所得税:()* 20万= 1万元

综合税费:

实际税率:

如果个人独资企业在花生财税园区注册为小规模纳税人，且两者之间存在实际业务，则个人独资企业500万元的收入应缴纳税款如下:

增值税:500*1= 5万元(2021年12月31日前，国家政策征收的增值税减1)

附加税费:5*10/2=万元

企业所得税:0(个人独资企业不缴纳企业所得税)

个人经营所得税:()* =万元(贸易行业个人经营所得税可核定为)

综合税费:

实际税率:

总之: 500万的收入无需进项票，如果以一般纳税人的身份纳税，总共要缴纳一万元的税款，如果设立个人独资企业，则需要缴纳一万元的税款，综合税负大大降低!

税收筹划是企业长期经营的必要手段。在企业经营的早期阶段、发展期和成熟期，都需要不断规划企业的路线和税收成本。如果贵公司具有成熟的税收筹划能力，则必须在合法合规的前提下实施。如果公司不具备全面的筹划能力，可以找专业可靠的、长期的税务筹划服务公司提供。

不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的 实际问题。

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