上海公司出租房子怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-06-25 12:55:56

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同学税源从租金征收选项

上海公司租房怎么做账

9个财税实务问题(2021年3月22日)

问题1:实际工作中，由于疫情，前一年的租金如何计算?

我公司是按照《企业会计准则》规定的金融企业，是一般纳税人。今年年初，我们有一个异地营业部更新了租赁期限，从2020年12月1日到2023年11月30日。(此前租期为2017年12月至2020年11月)。由于2020年上半年爆发疫情，根据《关于应对2019冠状病毒病疫情进一步推进小微企业和个体工商户配套服务板块租金压力指导意见》，本月，对外销售部门在对租金进行3个月的租金减免时，我查询并研究了2019冠状病毒病疫情相关租金减免的核算规定，发现政策规定租赁期限为2021年6月30日，以应对租赁付款，是我们之前支付租赁期间,申请减免本月才通知,和新的租赁准则实施1月1日1月1日使用租赁资产和负债的确认,被告知,一段3个月的租金,租金的3个月将扣除或降低当期支付时,也就是说,租赁期限和付款时间将被推迟,但租金将减少或降低。经过研究，我认为会根据租赁变更进行处理，重新确认资产使用权和租赁负债。我想问一下这种情况该如何处理。

答:

根据新冠肺炎相关租金优惠的会计处理:

如执行新的租赁准则，承租人应采取以下会计处理:

承租人应当继续按租期负债利息费用的折扣率计算计入当期损益，并继续按照租期负债折扣率计算计入当期损益，继续按照租期负债折扣率计算计入资产使用权折旧等后续计量。发生租金减少的，承租人应当将减少的租金视为可变租赁支付，并在达成租期协议后解除原租金在支付债务时，按照未折现或预折后的折扣率冲销相关资产的成本或费用，并相应调整租赁负债;拖欠租金的，承租人应当在实际支付租金时抵销前期确认的租赁责任。

你的想法符合上述规定。

问题二:企业间贷款的税收如何处理?

看了很多资料，我还是不懂。我希望有这样的案例。假设两个不相关的一般纳税人A企业向B企业借款10万元，借款期限为半年，双方签订合同约定利息不超过同期银行贷款利率。

1:假设B公司在1月1日借给A公司10万美元，B公司什么时候开票?多少钱?我可以要一张特价票吗?这张票的收入a可以扣除吗?a的所得税呢?

2:假设B是一个人?一个纯粹的个人或a企业的员工该如何处理?

公司只需要10万元买一台设备。A公司经理说我会先给公司打电话，下个月还给我。

答:

答案如下:

1. 根据增值税相关规定，合同约定计息时间，增值税纳税义务发生的时间为合同约定的计息时间;开票时间较早的，以发票为准。

因此，为了不提前产生增值税纳税义务，应在合同收取利息的同时开具增值税发票。开票金额，就是收款的应计金额，委托人不需要开票。

贷款利息支出不能从进项税额中扣除，所以开专用发票是没有用的，一般稍微有点税务知识的人是不会开利息专用发票的。

非金融类贷款的利息费用，在符合其他规定的前提下，不超过同期同类金融机构贷款的利息水平，可以税前扣除。企业需准备“同期同类金融机构贷款利息水平”证明材料。

2,如果借款为个人，涉及增值税和个人所得税的，500元以下的利息金额因低于增值税起征点可免征增值税，个人所得税按利息金额20代扣代缴。利息支付金额超过500元的，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(公告2018年28号)的规定，企业应到税务局领取个人开具的发票，否则不允许税前扣除。

3.涉及三方债权债务时容易产生纠纷，同时容易造成“三流不一致”。不推荐使用此方法。

问题三:个人所得税中，所得直接计税与地方所得有哪些?

答:

根据提问描述猜测，估计是要问，在计算个人所得税时那些收入不能有税前扣除。

根据个人所得税法第二条的规定，下列个人所得应缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营收入;

(六)利息、股息、红利所得;

财产租赁所得;

(八)转让财产所得;

(9)的收入。

上述九项所得不得税前扣除，仅利息、股息、红利所得和或有所得按所得直接征税。其他收入项目有各种税前扣除项目。

问题4:英语培训要交个税吗?

请问，公司员工报销的英语培训费用，用个人名义签的合同，需要交个税吗?

答:

公司报销的培训费用或公司支付的培训费用，员工是否需要缴纳个人所得税，取决于培训是工作需要还是属于员工福利(补贴)的一种。

在实际工作中，由于工作需要发生财务[2006]no。317条规定属于“职工教育经费”培训范围之内费用，无论是由单位缴纳，还是由员工报销，都不属于培训人员获得的收入，不需要缴纳个人所得税。

如果单位只是以“提高员工素质”的名义，用一种福利性质来报销各种培训费，等于变相给员工钱，它属于员工取得的收入，应纳入“工资所得”计算预提个人所得税。

因此，如果工作需要英语培训，比如公司计划安排短期出国工作，则不需要缴纳个人所得税;如果是单位的一种“福利(补贴)”，则需要并入工资薪金中缴纳个人所得税。

问题5:如果客户关系很好，如何多赚1分或50分?

答:

货币通货膨胀贬值后，核算的货币单位仍需精确到元焦分，但中国人民银行早已停止发行“分”币。

在实践中，人们在付款时不会那么“讨价还价”。

因此，在会计核算时，遇到多交或少交的“单头”也是正常的。

如多收“单”，直接收入可为收入;多缴“单头”，直接计入支出即可。

当然，如果收入构成额外成本，需要确认增值税销项税;如果支付的金额超过发票金额，则视为“营业外费用”，不得税前扣除。

问题6:租房父母的房子到个税，签订金额较少的合同，还享受定额扣除，法律上是否可行?

我在工作的城市里没有房子。按照现在的所得税规定，即使我和父母签了每月1元的房租合同，我仍然可以享受每月1000元的固定扣款，因为所得税app不询问租金是多少。在这种情况下，即使父母被要求补缴税款，金额也可以忽略不计。我想知道在现行法律下是否可行?

答:

你的想法完全可行，基本上在法律上是可行的。

第一，住房租金税前扣除的问题根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)，对房屋租金税前扣除的规定如下:

1. 扣除标准

根据《附加扣除办法》，住房租金扣除标准分为三类:

(一)直辖市、省会城市、计划单列市和国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月扣除1100元;

(三)市辖区户籍人口不足100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人配偶在其工作所在的主要城市拥有自有住房的，视同在其工作所在的主要城市拥有自有住房，住房租金不予扣除。

上述标准中，市辖区的户籍人口以国家统计局公布的数据为准。

2. 演绎的对象

在没有住房所有权的工作和出租住房的主要城市。

如果夫妻双方在同一城市工作，只能扣除其中一人的房租费用。

纳税人及其配偶在纳税年度内不能分别享受住房贷款利息和住房租金的特别附加扣除。

二、房租要交税

个人租赁住房，根据《财政部关于廉租房、经济适用房及住房租赁有关税收政策的通知》税[2008]24号)的规定，可免征印花税，免征城镇土地使用税，个人所得税减10征，房产税减4征。

另外，个人租赁住房月租金在10万元以下，免征增值税。

因此，实际可能需要缴纳的税只有个人所得税和房产税。

但是，根据个人所得税法及其实施条例，只要每月租金收入低于800元，就不纳税。最后，你只需要支付4的房产税。

因此，如果租住父母的房子，就不用缴纳大部分税金有一个象征性的租赁，如卧室，并同意一个较低的租金是有意义的。但是，如果1元租金太极端，那就不好了。签50元/月的房租可能更合理。

Q7:如果我在北京工作，我可以同时在北京和上海缴纳所得税吗?

答:

只要是在两个及两个以上单位任职或就业，并且实际领取工资、报酬等，就可以在两个及以上单位缴纳个人所得税。

《个人所得税法》不会限制纳税人缴纳个人所得税，只对应税所得，无论多少地方，都应按照税法的规定，由纳税义务人代扣代缴代扣代缴。

比如，你在全国主要城市，每个城市都有住房出租，名副其实的“包房大妈”或“包房男”，获得租金当然需要在全国房产所在地缴纳个人所得税。

问题8:幼儿园伙食费是否免征增值税?

答:

《财政部关于全面推进营业税改增值税试点工作的通知》税[2016]36号)(附件3:关于营业税改增值税试点过渡政策的规定)第一条第一项:托儿所、幼儿园提供的托儿所、教育服务免征增值税。

托儿所、幼儿园是指经县级以上教育部门审批设立并取得办园许可证的0周岁至6周岁的学前教育机构，包括公办、民办托儿所、幼儿园、学前学校、幼稚园班、托儿所、托儿所等。

公立幼儿园、幼儿园免征增值税的收入是指，在省财政部门和物价主管部门审核上报省人民政府批准征收的教育费、保育费的收费标准。

民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，报地方机关备案公示范围内的教育费、保育费的收费标准。

超过规定的收费标准的，以开设实验班、特长班、兴趣班等为理由收取额外费用，以及与儿童入学有关的赞助费、教材费超过规定范围的所得，不得免征增值税。

综上所述，如果幼儿园伙食列入《报地方机关备案公示收费标准》范围内的教育费、保育费，可以免征增值税。

超过规定税率的，按规定计算缴纳增值税。疫情期间，按规定免征增值税。

问题9:与违约金相关的账单名称是什么?不履行合同?

签订合同后，我们向对方支付了定金，但随后没有履行，对方违约承诺支付违约金，但我们开出了发票。

答:

由于双方没有经济交易，即合同没有实际履行，所支付的违约金也不在增值税的纳税范围内，所以不能按照《发票管理办法》的规定开具发票。

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