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上海代理发票没认怎么做账

好顺佳集团
2022-06-24 14:10:38
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内容摘要：票据，就是所谓的原始凭证，我们会计在做账的时候，会把原始凭证贴在记账凭证的后面，原始凭证的真实性和完整性会直接影响整个账簿的真实性。那么企业已经入账的票据没有冲销怎么办入账呢?1.已入...

代理记账2.7元/天

好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

票据，就是所谓的原始凭证，我们会计在做账的时候，会把原始凭证贴在记账凭证的后面，原始凭证的真实性和完整性会直接影响整个账簿的真实性。那么企业已经入账的票据没有冲销怎么办入账呢?

1. 已入账但未扣除的发票如何入账?

1. 进项收讫:借项:应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)。

2. 开具增值税发票:C:应纳税额-应纳税额(销项税额)，销项税额-进项税额=本月应纳税额(“应纳税额-应纳税额”项下的销项和进项，余额可以为正也可以为负。月末应结余为:应缴税费-未缴增值税，月末应缴税费-应缴增值税课程结余应为0)。

3.如果“应纳税额-应纳税额”科目月末余额为正(余额在抵扣中)，则:借款:应纳税额-应纳税额(转出未缴纳的增值税)借款:应纳税额-未缴纳的增值税。

4. 如月末“应纳税额-应纳税额”余额为负数，则做相反的分录。如借方说明月末“应纳税额-未缴增值税”余额，则余额应留抵次月;如贷方说明期末“应纳税额-未缴增值税”余额为本月应纳税额。

5. 纳税后:借款:应缴税款-未缴增值税-已缴增值税贷款:银行存款。

2进项增值税发票已入账但未核实的问题如何解决?

如果下个月能够再次验证抵扣环节，则在进入增值税专用发票凭证时，可以将进项税额记在“应纳税额/应纳税额/待抵扣进项税额”科目中，会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应纳税额/应纳税额/抵扣进项税额

C:应付账款/应付贷款

待抵扣的进项税额在次月核实后，可以转入进项税额，会计分录如下:

借记:应纳税额/应纳税额/进项税额R:应纳税额/应纳税额/抵扣进项税额

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上海代理票据没有认张怎么办

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收入说清楚了，所以“不开票收入”申报填!没有更多的头痛会计师，来学习!

这是你们在祥顺财税俱乐部读到的第16034章

税务局明确“未开票收入”申报要这样填写

成都税务局在最新的增值税纳税申报新规温馨提示中，做了以下关于一般纳税人未开票收入申报的温馨提示，解除了纳税人的困惑。

1. 在未开票纳税义务期间，申报增值税时仍可在“未开票收入”一栏填写销售额为正，但应保留合同、收款记录等相关证明，以备核查。

收入的2。如果你没有将来开票发票,开具发票,申报增值税在“失败开票填列“负资产减记,该系统将开始比较异常处理程序,需要大厅进行审查,并提交收入证明没有开票记账在初始阶段,最新一期的发票证明,如申请正常申报和解锁税控装置。

证据不充分或不能提供证据的，不申报当月未开票收入的负冲减;证据充分但异常处理岗位因时间跨度较大、金额较大不能当场完成审核的，异常处理岗位应设在"异常比较在转让单上签字转让税源管理部门处理核验，税源管理部门处理核验可以排除异常，在转让单上签字确认后纳税人可以正常申报和对账税控设备上锁。

以上是指成都市税务局的具体规定，明确了纳税人如何申报无发票收入，消除了纳税人自税务总局(2017)124号发文以来通过互联网等多种渠道了解到的无发票收入申报方法的疑虑。

其实这种处理方法一直是成都税务局的处理方法，在税务通发[2017]124号发布之前都是这样处理的，这里只是再明确一下，至于其他地方怎么处理，好顺佳觉得大家可以借鉴和参考成都税务局的做法!

未开票的收入如何入账?如何申报增值税?具体的实际操作大家可以看看下面这3个小案例!

未开票收入核算、申报

三个案例

情况下

2019年12月，公司(一般纳税人企业)将自己生产的食品作为假期福利发放给员工，成本100万元，对外销售不含税金额200万元。

会计处理:

B:员工补偿金——非货币性福利226万元

D:主营业务收入200万元

应交税费—应交增值税(销项税)26万元

同时结转相关费用:

借款:主营业务成本100万元

登记员:有100万元的存货

注意:

增值税应作未开票收入，13销项税。

参考:

《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则:

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:

(一)委托其他单位或者个人销售的;

(二)代销货物;

(三)两个以上机构纳税，统一核算将货物从一个机构转移到另一个机构出售的，但该机构位于同一县(市)的除外;

(四)自产或者委托加工非增值税应税项目货物的;

(五)将委托生产、加工的商品用于集体福利或者个人消费的;

(六)将自己生产、加工、购买的商品作为投资提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自己生产、加工或者购买的货物分配给股东或者投资者的;

(八)将自己生产、加工或者代购的商品免费赠送给其他单位或者个人的

案例2

我公司2019年获得个人所得税提成2120元，一般纳税人按“业务辅助服务——经纪服务”缴纳6的增值税。

会计处理:

B:银行存款2120元

D: 2000年其他收入/营业外收入

应纳税额——应纳税额增值税(销项税

对参与者的奖励

借款:应付工资-工资和薪金1000

医生:在银行存1000元

注意:

《财政部关于全面推进营改增试点工作的通知》税[2016]36号):经纪代理服务是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货运代理、海关代理、法律代理、房地产代理、就业代理、婚姻代理、记账、拍卖等。

因此，企业代税务部门代扣代缴个人所得税属于有偿代缴劳务，应按照“业务辅助劳务-经纪代缴劳务”缴纳增值税。

案例3

我们公司从事网上电子商务业务，主要销售童鞋等，属于一般纳税人。2019年销售收入含税339万元，无发票，均属于无发票收入。

会计处理:

B:银行存款339万元

D:主营业务收入300万元

应付税——应纳税额增值税(销项税)39万元

对于企业的营业收入，虽然客户没有索要发票，但提醒大家，发票要依法开具。

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

2. 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定(国务院令2010年第587号)

第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在接受对外经营活动的款项时，应当向付款人开具发票。特殊情况下，付款人应当向收款人开具发票。

第二十条规定，一切从事生产、经营的单位和个人在购买货物、接受服务或者从事其他经营活动支付款项时，应当向收款人索取发票。

3.根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法的决定》(国务院令第587号)第三十五条规定，纳税人未开具应当开具的发票的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;有违法所得的，没收违法所得。

附件:未开票收入申报表

五大涉税风险

误区一:只要没有发票，就不需要申报收入?

当然不是!

未开票的收入也需要如实申报，对于一般纳税人，应填写附表《增值税申报表(一)无发票栏》。

对于小规模纳税人，应根据不同的税种填写相应一栏的申报表，如免税销售(3征)、免税销售(5征)、销售固定资产用免税销售、免税销售、出口免税销售。如小规模纳税人第一季度销售货物，未开发票取得不含税收入的，申报时应填写不含增值税(3税)的应税销售额一栏。

误区二:只要是收入发票就可以扣除吗?

当然不是!

取得的进项发票应根据企业的实际经营情况判断为可抵扣的进项税额。例如，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)以简易计税方式计算的项目购买的货物、劳务、劳务、无形资产和不动产、免征增值税的项目、集体福利和个人消费。

(二)非正常损失的购进货物及其劳务、运输服务。

(3)非正常损失的货物、购进的货物(不含固定资产)、成品消耗的劳务和运输服务。

(四)国务院规定的其他事项。

误区三:免征增值税项目不需要开具发票?

又错了! !

适用免税增值税的纳税人不能开具增值税专用发票，但可以按照规定开具增值税一般发票。

错误四:票面金额税金是否正确是否符合发票的规定?

当然不是!

发票应按编号顺序填写，填写项目完整，内容真实，字迹清晰，全部联合打印，内容完全一致，既要注意税额，又要保证其他信息填写正确。特别要注意买方资料、货物或应税劳务、劳务名称栏号、备注栏、货物和劳务税种分类代码是否正确。

误区五、没有取得发票就不能税前分项?

它不是!

根据《企业所得税税前扣除办法》发布的《企业所得税管理办法>通知》(公告编号:2018年28日)，如果该企业在国内的支出项目属于增值税应税项目，要向对方办理增值税纳税人税务登记，其支出发票(含发票)必须按有关规定由税务机关作为税前扣减凭证;但是，如果对方是不需要依法办理税务登记的单位或者从事零星业务的个人，其支出由税务机关代发收款凭证或收款凭证及内部凭证应使用为税前扣除凭证，收款凭证应包含收款人姓名、个人姓名及身份证号、支出项目、支付金额等相关信息。企业在中国境内的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，将对方开具的发票以外的其他外部凭证应使用作为税前扣除凭证。如果对方是个人，内部凭证应使用作为税前扣除凭证。

因此不是没有拿到发票就不能税前列出，要区分各种情况。

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