长沙外贸会计做账

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  好顺佳集团

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  2022-06-08 12:14:53

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关注菊美的人都知道，菊美现在在一家外贸企业工作。此前，她分享了外贸企业开具出口发票、核对进项发票、申报增值税、出口退税的更新视频。今天聚美好顺佳总结了外贸企业的几大重要会计分录与大家分享，并以文章的形式发布出来供大家浏览。

下面的记账过程不涉及处理顺序，只是为了方便标记序号。

外贸企业出口业务核算流程:

一、供应商预付款(国内采购)

B:应付账款/预付

职员:银行存款-人民币账户

2. 库存货物按照企业购进货物的增值税发票和银行付款凭证入库

借:库存商品

应纳税额-应纳税额(进项税额)

D:银行存款-人民币账户/应付账款/预付款

3.银行收到境外客户外币资金时，应提供外汇收据及相关单据

B:银行存款-外币账户(外贸企业通常有自己的外币账户)

接待员:应收账款

4. 结汇后结汇通知结汇至人民币账户，结汇损益结转

借款:银行存款-人民币账户

财务费用-汇兑损益(或信贷)

C:银行存款-外币账户

注:银行通常是按照结算当日的即期汇率进行结汇，所以会有汇兑损益

根据出口货物销售发票结转出口货物销售收入

B:应收账款

C:主营业务收入(出口货物免税，开出口发票时选择免税)

注:目前上海开具的出口发票为增值税发票

六、根据出口货物仓库放行单等单证结转出口货物销售成本

B:主营业务成本

C:有现货

7. 根据外贸企业出口退税情况汇总报关单和相应的进项增值税发票等，结转进项税款应转出

B:主营业务成本

R:应纳税额-应纳税额-转出进项税额

注:进项税额只有退税率与退税率不一致时才会转出。如果退税率和退税率一致，则此分录不一致

以聚美现在的公司为例，税率是13，退税率是13，所以公司缴纳的进项税额等于出口退税的税额，所以没有进项转移出去。

出口货物按外贸企业出口退税汇总表结转退还增值税

借方:其他应收款-出口退税

R:应纳税额-应纳税额-出口退税

主营业务成本(税率和退税率相同，无此项)

根据银行收据和其他单据办理出口退税

借款:银行存款-人民币账户

职员:其他应收款—出口退税

十、出口内销

借款:主营业务收入——出口

C:主营业务收入-内销

注:出口转内销后，不需要开票，直接在增值税申报单上填写“未开票”，适用内销货物税率。

不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的 实际问题。

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