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苏州市吴中区做账

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2022-06-06 14:17:31
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内容摘要：（弥勒大法官）理财经理用U盾频繁转移公募资金炒汇。苏州吴中：检察官检视微观剖析，纠正案件，精准打击犯罪理财经理用U盾频繁转移公募资金炒汇。苏州吴中：检察官检视微观剖析，纠正案件，...

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（弥勒大法官）

理财经理用U盾频繁转移公募资金炒汇。苏州吴中：检察官检视微观剖析，纠正案件，精准打击犯罪

张军旗摄

处理案件的检察官研究案件

6月1日，由江苏省苏州市吴中区检察院提起公诉的一起职务侵占案一审宣判。在不到10个月的时间里，被告人利用担任理财经理的职务便利，侵占公司资金，共转账144笔，累计金额2812万元。检察机关审查分析疑点，在侦查机关移送审查起诉时变更挪用案件性质，以职务侵占罪向法院提起诉讼，法院判决予以支持。

理财经理沉迷“炒外汇”

“我是从第一名来的，我把公司的2800万元转给了……”2019年1月28日下午5点，苏州市公安局吴中分局岳西派出所，两名中年男子匆匆走进，其中一人神情憔悴，低着头。来人名叫赵北洋，时任江苏苏乐安养老产业公司财务经理。

时间回到2003年，26岁的赵北洋在会计自学拿到本科学历后，开始做财务工作。3月，赵北洋通过招聘成为苏乐安养老产业公司财务经理，负责公司资金收支、会计凭证审核、预算编制等工作。赵北洋的妻子是同一家公司的财务人员。他们有两个女儿，生活幸福舒适。

20.赵北洋开始接触外汇交易，俗称“炒外汇”--投资者与指定投资银行签订合同，开立信托投资账户，存入保证金，由投资银行设定信用操作限额（即杠杆），投资者可以在保证金加杠杆的范围内自由买卖即期外汇。如果盈利，投资者可以将杠杆限额内的资金全部取走，而一旦亏损金额超过本金，投行为了保护自身利益，将强制收回投资者账户内的所有资金，即“爆款”

仓库“。

外汇交易加杠杆，容易“爆仓”，风险很大，但回报极其丰厚。赵北洋很快就沉溺于一夜暴富的快感中。但银行对外汇交易限制较多，杠杆也不高。觉得“在银行炒外汇没意义”的赵北洋，盯上了网络炒外汇。该平台给出的杠杆很高，有时可达数百倍，盈利前景极为诱人。20.他在一个名为“金道外汇”的平台上开户进行外汇交易，有时“运气好”赚大钱，有时“一败涂地”血本无归。起初，他在账户没钱的情况下，通过信用卡透支、小额贷款公司贷款等方式筹集资金。后来，他开始频繁向同学朋友借10万元、20万元。到2018年3月，赵北洋几年间亏损200万元。

利用金融漏洞防盗

2018年3月的一天，赵北洋偶然发现了苏乐安养老产业公司财务管理系统的一个“漏洞”：当转账金额低于100万元时，赵北洋可以使用“小额免审”功能，仅凭自己的U盾就可以直接转账，无需审批，也无需经过公司出纳。本来就入不敷出的赵北洋，又开始动起歪脑筋，用公司的钱“炒汇”。

此时，作为财务经理的赵北洋当然知道财务人员挪用公司的钱是违法的。但赵北洋决定铤而走险。几天后，他钻空子从公司账户转出20万元资金并充值，没有任何障碍。看到平台显示“充值成功”，赵北洋控制不住自己。

贪婪的大门一旦打开，就很难关上。赵北洋不断幻想，几十万元赚上百万元，百万元赚上千万元，既能填补账目亏空，又能发大财、发大财。此后，只要自己的外汇账户“爆款”，他就把手伸向公司账户。起初，他有所顾忌，担心公司会发现他的行为。但随着投入越来越多，亏损越来越严重，他的心理也越来越扭曲，一定要在“写作”上赚大钱

在侥幸心理的驱使下，他开始肆无忌惮地防盗。

2018年9月，赵北洋的行为开始疯狂。整个9月份，他从公司转出25个账户，共计530万元，几乎每天都要用公司的资金充实自己。从9月4日到9月7日的短短4天时间里，他连续转账7笔，共计160万元。此后几个月，他丝毫没有收手的意思，继续疯狂转账。2018年10月至12月的三个月内转账次数约20次，每次10万元至50万元不等。

此时的赵北洋已成为不折不扣的投机者和赌徒。金钱不再是金钱，而只是数字。2019年初，沉浸在“外汇世界”的赵北洋突然发现，公司账户上的2800多万元被自己弄丢了，他一下子瘫在了座位上。他自知无能为力，便找到公司领导，将案发经过和盘托出。单位领导听后，立即组织财务人员彻查账目，并带赵北洋到派出所报案。

检察建议助力“堵漏治病”

2019年5月6日，该案移送苏州市吴中区检察院审查起诉。检察官李谷芳在审查案件时犯难。“漏洞”从何而来？为什么没有人发现公司账面上的资金急剧减少？

李谷芳仔细查看了发案公司的财务制度。原来，为了保护账户安全，公司为每个账户配置了两个U盾，由财务经理赵北洋和公司出纳共同管理。如果资金要出，出纳先用U盾“打单”，然后送赵北洋审批。赵北洋使用U盾审批后，即可完成付款。一般来说，赵北洋的U盾只有审核功能，不能“做账单”。然而，在2018年3月的“意外”中，赵北洋发现，自己可以利用“小额免审”功能，直接越过收银台“打单”。由于发案公司规模较大，开立的“小额免审”金额为100万元，这意味着赵北洋可以在100万元以内自由转账，无需任何

限制。

但发行公司会定期审核账目，赵北洋也需要定期向公司领导汇报财务工作。为什么没人发现异常？据赵北洋交代，每次做账，他都会去网银下载公司对账单，然后在电脑上进行“单机操作”，修改对账单，删除自己转出的钱数，补足余额，公司支付资金的事实就会被掩盖，然后拿去领导审核。“向上级汇报时，账面上的余额是假的，是我自己改的。我是司库，平时没人来查我的账，所以也没人发现……”

李谷芳认为，赵北洋的行为给案发公司造成了严重的经济损失。虽然主要原因是其作案手段隐蔽，但也反映出该公司存在账务管理松散、风险防范意识淡薄等问题。针对这些问题，检察机关向该公司发出检察建议书，从“堵漏治病”的角度提出了许多实质性建议。发证公司高度重视，参照检察建议对整个集团公司财务制度进行整改，将财务审批权收回集团总公司，确保类似事件不再发生。

是挪用资金还是侵占

案件进入审查起诉阶段后，犯罪嫌疑人赵北洋的行为定性是本案办理的主要难点。赵北洋辩称，自己的“炒汇”其实是“合法获利”，但却无法还公司的钱，因为自己“没炒好，亏了钱”。据他说，他涉嫌挪用资金。事实上，公安机关以涉嫌挪用资金罪将该案移送审查逮捕起诉。

李谷芳仔细审视后，提出了不同意见：中国并不禁止外汇买卖，但买卖必须在一定数额之内。根据相关规定，每人每年不能超过5万美国元人民币，而赵北洋在外汇资金上投入了上千万元人民币，远超法定限额。此外，中国不允许网上炒外汇，合法交易应在银行进行。但赵北洋的“金道外汇”是一家注册在香港的交易平台，连赵北洋本人都认为“可能存在欺诈行为

欺骗网站，刺激我的赌徒心理。因此，他的行为实际上是披着“外汇买卖”外衣进行的带有赌博性质的违法活动，绝非投资或其他营利活动。

赵北洋辩称，自己没有“占有公司资金的主观故意”，只是“没钱还”。但在审查过程中，李谷芳发现，2018年7月，赵北洋在“金道外汇”已经赚了700多万元，而此时他从公司转出的款项为600万元，已经具备了全额结汇的条件。但他执迷不悟，继续侵占资金，仅归还100万元。因此，赵北洋“一直没钱还”的借口不攻自破，非法占有的主观目的显而易见。

李谷芳认为，赵北洋私自调离本单位2812万元资金，已远远超出其返还能力，而且，资金使用决策极不负责，造成较大资金缺口。参照2017年最高人民检察院原公诉厅《关于办理涉互联网金融犯罪案件座谈会纪要》的相关解释，可以认定其具有非法占有目的，其行为应构成职务侵占罪而非挪用资金罪。

2019年11月11日，吴中区检察院改变案件性质，以职务侵占罪向吴中区法院提起公诉。2019年12月17日，法院公开开庭审理此案，被告人原单位组织工作人员200余人旁听庭审，接受警示教育。

庭审中，公诉人李谷芳查看了被告人的返还能力、国家对外汇交易的限制以及被告人的主观占有故意。驳斥了辩方提出的“合法获利”抗辩，并从具有严重社会危险性的角度发表了公诉意见：财务人员应当保护公司财产安全，其监守自盗行为影响极其恶劣……

2020年6月1日，该案一审宣判。吴中区法院支持检察机关的起诉意见，认为被告人赵北洋从事高风险外币投资且无力返还，其行为不属于挪用资金，辩护人的辩护意见不能成立。最终

法院采纳了检察机关的量刑建议，以职务侵占罪判处赵北洋有期徒刑十一年，并处没收财产50万元，责令其继续退赔赃款。

（被告人及原工作单位均为化名）