苏州小公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-06-06 14:05:02

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增值税小规模纳税人的会计处理。南宁代理记账公司哪家好？广西南宁会计考试，老师会计培训班一定会讲增值税小规模纳税人的账务处理方法。

小规模纳税人只需设置“应交税金-应交增值税”明细科目，即可计算增值税应缴、已缴未缴或多缴的税额。本科目借方记录已缴纳增值税；信用记录应付增值税；期末借方余额反映企业多缴增值税；期末贷方余额反映企业所欠增值税。

一、进货

小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税，无论是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与购进货物支付的价款一并直接计入相关货物和劳务的成本。

二、销售

小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，能够认真履行纳税义务的，经县（市）税务机关批准，可以由办税厅代开专用发票；不能认真履行纳税义务的，不能代开专用发票，只能代开普通发票。但小规模纳税人无论开具何种发票，其应纳税额均应按照应税销售额（包括向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额）和6的征收率计算。小规模纳税人销售货物或者提供劳务使用销售额与应纳税额合并计价的，必须按照规定的方法折算应税销售额。

三、上交

小规模纳税人在缴纳增值税时，应按实际缴纳的税款，借记“应交税费--应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

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